Вопрос-ответ

Когда заявляется вычет по НДС, если товар и счет-фактура в получены в разных кварталах?

У нас нередко бывает, что товары принимаются к учету в конце одного квартала, а счета-фактуры по ним приходят уже в начале следующего. В каком периоде следует заявлять НДС к вычету в таком случае?

Действительно, на практике такие ситуации складываются достаточно часто. В связи с этим Министерство финансов выпустило специальное разъяснение, которое содержится в письме от 28.07.16 № 03-07-11/44208....

Читать...

Выставление счетов-фактур при розничной комиссионной торговле

Компания на ОСНО является комиссионером и продает товар комитентов физическим лицам в розницу. Часть комитентов также применяет ОСНО, а другая часть – УСН. Конечные покупатели оплачивают товар наличными средствами или с применением банковской карты. Иногда комиссионер передает товар на реализацию субкомиссионеру (третьей кампании). Кто из этих лиц и при каких обстоятельствах должен выставлять счета-фактуры в адрес своих контрагентов и отражать их в журнале учета?

Во-первых, отметим, что реализация товара за наличный расчет и за оплату банковской картой (эквайринг) в плане выставления счетов-фактур абсолютно идентичны. В обоих случаях на основании...

Читать...

Услуги иностранной компании и НДС

Общество, применяющее основную систему налогообложения, занимается переводом текстов, оформлением документов в электронном виде, версткой HTML-файлов, а также оказывает некоторые сопутствующие услуги. Клиентами являются как российские, так и иностранные компании. Облагаются ли НДС платежи, осуществляемые иностранными контрагентами в долларах США и евро?

На основании статьи 148 Налогового кодекса, обложение указанных услуг в части их оказания иностранным контрагентам зависит от места их реализации. Если эти услуги считаются реализованными...

Читать...

Если ФНС прислала запрос в рамках камеральной проверки несуществующего контрагента

Наша компания получила запрос из налоговой инспекции по поводу операции с ООО, которое не является нашим контрагентом. Как следует поступить в такой ситуации?

Как известно, при камеральной проверке по НДС налоговая служба может запросить не только документы самой компании, но и обратиться за разъяснением к ее контрагентам. При...

Читать...

Подача уточненной декларации при переносе НДС к возмещению на следующий квартал

Бухгалтер отразил в декларации по НДС сумму налога к возмещению. Однако сразу после этого было принято решение налог из бюджета не возвращать, а перенести причитающуюся сумму на следующий период. Можно ли так поступить в указанном случае?

Перенос суммы НДС на следующие периоды часто практикуется бухгалтерами с целью уйти от «камералки». Как известно, этот процесс всегда предшествует возмещению налога — проводя проверку,...

Читать...

Нужно ли восстанавливать НДС при недостаче?

В результате инвентаризации выявилась недостача товара. Нужно ли восстанавливать НДС, который был принят к вычету при его оприходовании?

Среди налогоплательщиков довольно распространенной практикой является восстановление в указанном случае суммы НДС. Тем не менее делать этого не нужно. Случаи, в которых необходимо восстановить сумму...

Читать...

Об учете утилизационного сбора по самоходным машинам для исчисления НДС

Облагаются ли НДС суммы компенсации за утилизационный сбор, полученные от покупателя при реализации самоходных машин?

Подобный вопрос недавно разъяснялся Минфином в письме № 03-07-11/30606 от 27.05.16. Чиновники указали, что на основании пункта 1 статьи 154 Налогового кодекса база по НДС...

Читать...

Должен ли интернет-магазин, реализующие товары с оплатой банковской картой, составлять счета-фактуры?

Интернет-магазин продает товары и принимает оплату клиентов посредством банковской карты. Нужно ли в этом случае составлять счета-фактуры? Если да, то каков порядок?

Если компания применяет основную систему налогообложения, а ее деятельность не освобождена от уплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса, то при реализации товара счета-фактуры составлять...

Читать...

Облагаются ли НДС услуги по погрузке и разгрузке, выполненные компанией из Казахстана?

Наша компания воспользовалась услугами по разгрузке товара, предоставленными организацией из Казахстана. Подлежит ли эта операция обложению НДС?

Подобный случай был недавно разъяснен Минфином (письмо от 23.06.16 № 03-07-13/1/36620). Специалисты ведомства пришли к выводу, что указанные услуги не подлежат включению в базу по...

Читать...

Доставка товара за счет поставщика с последующим возмещением — как оформить счет-фактуру?

Поставщик оплачивает услуги транспортной компании по доставке груза покупателю. После получения товара покупатель эти расходы возмещает. Следует ли поставщику отражать транспортные расходы в счете-фактуре, который выставляется по реализованным товарам?

В Минфине придерживаются мнения, что такие расходы включать в счет-фактуру не нужно. При этом в ведомстве ссылаются на статью 168 Налогового кодекса. Она требует от...

Читать...