Вопрос-ответ

Облагаются ли НДС услуги по оказанию консультаций на безвозмездной основе?

Компания на безвозмездной основе оказывает консультации клиентам, позвонившим на «горячую линию». Облагаются ли эти услуги НДС?

Да, облагаются. Такого мнения придерживаются в Министерстве финансов — на этот счет ведомство выпустило разъяснение, которое приводится в письме от 05.10.15 №03-07-11/56816. Чиновники приводят следующее...

Читать...

Нужно ли выставлять счета-фактуры, возвращая бракованный товара поставщику на УСН?

Компания приобрела товары у поставщика на УСН, при этом НДС к вычету не принимался. Часть товара оказалась бракованной и подлежит возврату. Должна ли компания при этом составить счет-фактуру с выделенным НДС?

В общем случае покупатель, который является плательщиком НДС, может заявить сумму налога к вычету на основании выставленного счета-фактуры, в том числе и по операции возврата...

Читать...

Можно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщика на УСН?

Компания работает с поставщиком, применяющим УСН, который выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС и платит его в бюджет. Может ли компания принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от такого поставщика?

Нет, не может. Во всяком случае, такова официальная позиция Минфина, о которой он неоднократно заявлял в своих письмах. Например, в письме от 05.10.15 № 03-07-11/56700....

Читать...

Вычет НДС по основным средствам, принятым в качестве взноса в уставный капитал

ООО получило от одного из участников (юридического лица, плательщика НДС) в качестве вклада в уставный капитал основное средство — оборудование. Можно ли заявить о вычете НДС по полученному имуществу частями в разные периоды?

Прежде всего стоит иметь в виду, что заявить о вычете в этой ситуации можно при выполнении следующих условий: передавшая имущество компания восстановила НДС, принятый ранее...

Читать...

Можно ли принять НДС к вычету, если есть кассовый чек, но счет-фактура отсутствует?

Работники компании, управляющие корпоративными автомобилями, часто пользуются услугами платной парковки в аэропорту. В качестве документов, подтверждающих расходы, они предъявляют в бухгалтерию кассовые чеки, в которых выделен НДС. Счета-фактуры при этом отсутствуют. Можно ли в таком случае принять НДС к вычету?

Порядок, в соответствии с которым применяются налоговые вычеты, установлен статьей 172 НК РФ. В первом ее пункте сказано, что вычет можно применять на основании счета-фактуры...

Читать...

Могут ли аптеки на ЕНВД включать НДС в цену лекарств из списка ЖНВЛП?

Могут ли аптеки на ЕНВД включать НДС в цену лекарств из списка ЖНВЛП?

Порядок формирования цен на лекарственные средства из списка жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП) регулируются Постановлением Правительства РФ от 29.10.2010 N 865 (в редакции...

Читать...

Как исчислить базу по НДС при перевозке грузов по платным дорогам?

Компания осуществляет услуги по перевозке грузов. По договору в стоимость услуг включаются также затраты на оплату проезда по платным автодорогам. Как в этом случае определяется база по НДС?

В этом случае базой для исчисления НДС будет являться указанная в договоре полная стоимость услуг, включающая затраты на проезд по платным дорогам. Такой вывод содержится...

Читать...

Как следует учитывать НДС по экспортным операциям

Как следует учитывать НДС по экспортным операциям, уплаченный в связи с неподтверждением права применения нулевой ставки?

Если экспортер не подтвердил свое право на ставку НДС 0%, то стоимость реализуемых товаров необходимо включить в налоговую базу для налогообложения по ставке 18 или...

Читать...

Российская компания оказывает рекламные услуги иностранному контрагенту

Российская компания оказывает рекламные услуги иностранному контрагенту, который не работает на территории России и поставлен на учет в ФНС в связи с открытием счета в российском банке. Подлежит ли деятельность российской компании обложению НДС?

Ответ на этот вопрос содержится в письме Министерства финансов России №03-07-08/40529 от 15.07.2015. Ведомство напоминает, что объектом налогообложения НДС являются операции по реализации товаров, выполнению...

Читать...

Должен ли покупатель, применяющий УСН, отражать полученные по сделкам счета-фактуры в Книге покупок?

Должен ли покупатель, применяющий УСН, отражать полученные по сделкам счета-фактуры в Книге покупок?

Рассмотрим ситуацию: ООО на УСН приобрело у поставщика, применяющего ОСНО, транспортное средство для использования в производственных целях. Как покупатель должен отразить входящий счет-фактуру? Если организация-покупатель...

Читать...