Вопрос-ответ

«Уточненка» по НДС во время выездной проверки

В нашей компании проводится выездная налоговая проверка. Мы имеем задолженность по НДС, которую пока уплатить не можем. Кроме того, в поданной за прошлый период декларации по НДС обнаружены ошибки. В двух случаях заказчики не приняли услуги, поэтому их реализацию пришлось аннулировать. Таким образом, НДС к уплате должен быть снижен. Как подать уточненную декларацию по НДС без штрафа?

Как только вы подадите уточненную декларацию по НДС, по ней начнется камеральная проверка (3 месяца), в ходе которой будут учитываться результаты текущей выездной проверки. Однако...

Читать...

Об НДС с компенсации командировочных расходов

Дополнительно к стоимости услуг заказчик должен оплатить затраты на транспортировку и проживание наших сотрудников. Облагается ли сумма этой компенсации НДС? Если да, то как правильно отразить ее в счетах-фактурах, учитывая, что часть налога мы сможем предъявить к вычету, а часть — нет?

Компенсация командировочных расходов заказчиком — объект обложения НДС. Поскольку ваша организация является плательщиком НДС, то в счете-фактуре вы должны отразить сумму компенсации с НДС. Чтобы...

Читать...

Об НДС с продажи транспорта, который участвовал в облагаемых ЕНВД операциях

Организация совмещает ОСНО и ЕНВД. В свое время у физлица нами был куплен автомобиль, который используется для пассажирских перевозок (деятельность попадает под ЕНВД). Будет ли облагаться НДС выручка от реализации транспортного средства? Если да, то как рассчитать сумму налога?

Хотя автомобиль используется для осуществления операций, облагаемых ЕНВД, при его продаже необходимо исчислить и уплатить НДС. Ведь сама деятельность по реализации транспортных средств под «вмененку»...

Читать...

Как быть, если оборудование ошибочно реализовано без НДС?

В начале прошлого года наша компания приобрела комплект медицинского оборудования, в цену приобретения был включен НДС. Чуть позже оборудование было перепродано, однако уже без НДС. Мы обнаружили это только сейчас, когда готовили запрашиваемые в ходе налоговой проверки за тот период документы. Как теперь это исправить?

Из текста вопросы непонятно, является ли ваша компания плательщиком НДС или нет, поэтому предположим, что является. Также будем исходить из того, что оборудование по своему...

Читать...

НДС при ремонте техники нерезидентом на территории России

Наша компания собирается заключить договор с контрагентом из Казахстана. Суть операции — ремонт нашей спецтехники (в том числе замена деталей) силами казахской компании на территории России. Какая применяется ставка НДС в этом случае? Должен ли договор содержать какие-то особые условия в отношении этого налога? Нужно ли отдельно выделять ремонтные работы и реализацию запасных частей?

Поскольку ремонт техники будет производиться на территории России, то эта операция будет облагаться обычным российским НДС по ставке 18%. Прописывать отдельно в договоре порядок расчета...

Читать...

О вычете входного НДС с основного средства, приобретенного на торгах

Организация в прошлом квартале приобрела основное средство — дорогостоящую строительную технику. Машина покупалась бывшим собственником в кредит, но за долги была изъята банком и реализована на торгах через Росимущество. При подготовке сделки шла речь о том, что в стоимость техники входит НДС, поэтому мы планировали заявить его к вычету. Однако на данный момент имеем на руках лишь договор купли-продажи с указанием, что в стоимость включен НДС, а также акт приема-передачи без какого-либо упоминания о налоге. Кроме того, есть платежки за декабрь на сумму задатка и за январь — на оставшуюся сумму, в которых выделен НДС. Как нам оприходовать машину и произвести вычет налога?

Чтобы принять купленное основное средство к учету, документов у вас уже достаточно. А вот заявить о вычете НДС, к сожалению, не удастся. Для этого как...

Читать...

Вычет НДС при возврате товара неплательщиками НДС

Компания занимается производством продуктов питания, применяем ОСН. Наши партнеры — сетевые магазины и мелкооптовые фирмы, применяющие как ОСН, так и УСН. Часть продукции покупатели периодически возвращают по цене поставки. Можно ли принимать к вычету НДС при возврате продукции «упрощенщиками» на основании счета-фактуры, который мы им выставляем при отгрузке?

Если при возврате товара вы не выставляете корректировочный счет-фактуру, то фактически операция является обычной покупкой. И неважно, что вы «выкупаете» свой товар — при этом...

Читать...

Вычет НДС по кассовому чеку

Сотрудник нашего ООО приобрел товары для офиса в розничном магазине. В наличии кассовый чек с выделенной суммой НДС. Можно ли принять этот налог к вычету?

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса, в общем случае основанием для вычета НДС с приобретенных товаров служат счета-фактуры либо документы, которые подтверждают...

Читать...

Учет ТМЦ и счета-фактуры при зачете НДС в будущем периоде

Компания закупила товарно-материальные ценности в текущем периоде. Однако входной НДС планируется заявить к вычету в одном из последующих кварталов. Когда в этом случае нужно оприходовать ТМЦ – сейчас или в том периоде, когда будет заявлено о вычете?

Действительно, в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, НДС к вычету можно заявить в течение трех лет. Это относится к вычетам, предусмотренным в...

Читать...

Как проверить контрагента на предмет уплаты НДС?

Наш контрагент (ИП) выставил нам счет-фактуру, однако на просьбу предоставить выписку из книги продаж с данными по нашей сделке не ответил. Есть подозрение, что он может уклониться от уплаты налога в бюджет, и инспекция не примет наш вычет НДС. Можно ли как-то проверить, добросовестно ли контрагент исполняет обязанности плательщика НДС? Как обезопасить себя от подобных ситуации?

С одной стороны, сведения о недоимках по налогам организаций не являются тайными и должны публиковаться на сайте ФНС. Такие изменения в Налоговый кодекс были внесены...

Читать...