В этом обзоре мы собрали изменения нормативно-правовых актов, которые напрямую касаются работы бухгалтеров. Большинство из них связано с обновлением бланков отчетности. Кроме того, появился новый отчет СЗВ-СТАЖ, изменились взносы ИП, размер МРОТ, некоторые КБК и кое-что еще.

Новые формы

В этом году придется отчитываться по новым формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также обновлены некоторые налоговые декларации и бланки статистической отчетности. Далее обо всем по порядку.

Расчет 6-НДФЛ

Подать этот расчет за 2017 год следует в новой форме. Она утверждена приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

В новый бланк добавили информацию по реорганизованным компания: ИНН, КПП и сведения о форме реорганизации. Обновились коды мест представления 6-НДФЛ.

Кроме того, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то ИНН и КПП по месту нахождения следует указывать из свидетельства о постановке на учет по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – «01»).

Напоминаем, что сдать 6-НДФЛ в 2018 году нужно не позднее 2 апреля.

Справка 2-НДФЛ

Форма этой справки также обновилась. С 11 февраля 2018 года действует новый бланк, утвержденный приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Изменение таковы:

  • для компаний, которые проходят процесс реорганизации или ликвидации, появились специальные коды;
  • в справке больше не нужно указывать адрес физического лица;
  • из перечня вычетов исчез тип «инвестиционные вычеты» (раздел 4 формы 2-НДФЛ).

Как выглядит новая 2-НДФЛ, можно посмотреть здесь.

Новые формы налоговых деклараций

Земельный налог

Плательщики земельного налога должны использовать для отчетности в 2018 году форму, утвержденную приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В новой форме изменили штрихкоды и нумерацию раздела 2, сократили ИНН. Исчезли строки 090 и 100, а также положения, которые касались предпринимателей, освобожденных от подачи декларации.

Что касается порядка заполнения, то в форме больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать.

При заполнении декларации по земельному налогу рекомендуем следить за соблюдением контрольных соотношений из письма ФНС от 13.07.2017 № БС-4-21/13656@.

Транспортный налог

Новая форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668. В составе документа — титульный лист и два раздела. В декларации отражаются данные о налоге к уплате в целом, а также его сумма по каждому транспортному средству.

Изменения затронули в основном раздел 2. Появились новые строки, в которых нужно указывать год выпуска автомобиля, код и сумму налогового вычета.

Еще из новшеств — можно учесть вычет на сумму внесенной оплаты в системе «Платон». Эта сумма исключается из налога.

Составляя декларацию по транспортному налогу, рекомендуем придерживаться контрольных соотношений из письма ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Декларация по налогу на имущество организаций

Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. В ней появился раздел 2.1, в котором отражается информация об объектах недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости. Его заполняют в отношении объектов, которые указаны в разделе 2 и должны облагаться по среднегодовой стоимости.

Кроме того, в бланке изменены штрихкоды, сокращен ИНН, поменялись коды отчетных периодов.

Последний день сдачи декларация по налогу на имущество компании — 30 марта 2018 года. Контрольные соотношения, которыми следует руководствоваться при ее составлении, содержатся в письме ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@.

Декларация по косвенным налогам

Этот отчет подается импортерами, которые возят товары в Россию из стран ЕАЭС. Теперь им следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765.

Отчет пополнился разделом 3. Здесь отражаются коды вида подакцизных товаров, для производства которых импортировался этиловый спирт. Кроме того, в этом разделе необходимо указать номер извещения о выплате либо об освобождении от уплаты аванса по акцизу.

Статистическая отчетность

Обновились формы отчетности, которые бухгалтеры падают в Росстат. Новые бланки утверждены для 15-ти годовых, 3-х квартальных и 5-ти ежемесячных форм.

Кроме того, появились новые указания по заполнению отчетов — они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Изменения коснулись форм П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5 (м).

За непредставление статистической отчетности следует ответственность в соответствии со статьей 13.19 КоАП РФ. Штраф может составить до 70000 рублей при первичном нарушении и до 150000 рублей — при повторном.

Чтобы узнать, какие формы и в какие сроки следует подать вашей компании, рекомендуем воспользоваться сервисом Росстата statreg.gks.ru. Заполните поле «Тип уведомления» (для ЮЛ, филиалов, ИП или частных адвокатов/нотариусов), укажите свой ИНН и введите защитный код. Сервис сформирует документ, в котором укажет наименование формы, периодичность и срок сдачи, а также номер по ОКУД.

Новый отчет СЗВ-СТАЖ

В 2018 году предстоит впервые отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ (бланк из постановления ПФР от 11.01.2017 № 3п.), которая содержит сведения о страховом стаже работников. Отчет подается раз в год и составляется в отношении каждого сотрудника. В него включаются лица, с которыми заключены трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера, с выплат по которым производятся страховые отчисления.

Отчет за 2017 год необходимо подать до 1 марта 2018 года. Страхователи, подающие отчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны отчитываться в электронной форме по ТКС.

Подробно о заполнении СЗВ-СТАЖ можно узнать из нашего материала.

Новые КБК

Поменялись некоторые КБК — они утверждены Приказами Минфина от 06.06.2017 № 84н и 09.06.2017 № 87н. Мы собрали их в следующей таблице.

Таблица 1. Новые КБК в 2018 году

КБК

Расшифровка

Для акцизов по табачным изделиям

182 1 03 02360 01 0000 110 электронные сигареты
182 1 03 02370 01 0000 110 жидкости с никотином
182 1 03 02380 01 0000 110 табак, который предназначен для потребления путем нагревания

Для налога на прибыль с процентов по российским облигациям

182 1 01 01090 01 1000 110 налог на прибыль
182 1 01 01090 01 2100 110 пени
182 1 01 01090 01 3000 110 штрафы

Для курортного сбора*

000 1 15 08000 02 0000 140 (первые три значения — код администратора дохода)

*Курортный сбор будет вводиться в некоторых регионах РФ не ранее 1 мая 2018 года. Размер платы — не более 50 рублей с одного туриста в сутки (закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ).

Увеличение МРОТ

С 1 января 2018 года МРОТ повысилась до 9489 рублей (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). В связи с этим работодателям необходимо откорректировать свои локальные акты и повысить заработки сотрудникам, которые привязаны к минимальному размеру оплаты труда. Нужно выпустить соответствующий приказ и внести изменения в штатное расписание.

При выплате сотруднику ЗП ниже МРОТ наступит ответственность по пункту 5.27 КоАП. Она предполагает штраф 30000-50000 рублей.

Страховые взносы ИП

Говоря о МРОТ, нельзя не упомянуть еще об одном новшестве. Ранее на основе этого показателя рассчитывались фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей. Однако с 2018 года эта привязка устранена, то есть теперь фиксированные взносы ИП не зависят от размера МРОТ. Изменение введено законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Теперь размер взносов зафиксирован на ближайшие несколько лет. В 2018 году с дохода до 300000 рублей включительно ИП заплатит страховые взносы в сумме 26545 рублей, а свыше 300000 рублей — 1% от суммы превышения. Размер взносов на следующие годы можно посмотреть здесь.

Коэффициенты-дефляторы

Изменены коэффициенты-дефляторы, которые используются при расчете налога по ЕНВД и ПСН (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579). Новые значения таковы:

  • коэффициент, корректирующий базовую доходность на ЕНВД (К1) — 1,868;
  • коэффициент для расчета предельной годовой доходности ИП на ПСН — 1,481.

Результаты интеллектуальной деятельности

Небольшие изменения коснулись учета доходов. Теперь в них можно не включать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в ходе инвентаризации в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года. Изменения в статью 251 Налогового кодекса внес закон от 18 июля 2017 года № 166-ФЗ.

Кроме того, с начала текущего года вместо направления отчета о НИОКР в ФНС нужно будет размещать данные в ГИС. Налоговиков придется уведомлять об этом направлением специально разработанной формы.