Год на исходе, а это значит, что пора поговорить о сроках сдачи отчетности. Для одних платежей она будет месячной или квартальной, а для других — годовой. В этой статье мы собрали отчеты по всем платежам и даты, до которых их следует представить. Если не упомянуто, в какой орган нужно подавать отчет, то это ИФНС.

НДФЛ, страховые взносы, кадры

Налог на доходы физлиц

Налоговые агенты по итогам года падают по НДФЛ:

  1. Сведения о невозможности удержать НДФЛ физических лиц (форма 2-НДФЛ, приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15) — до 1 марта.
  2. Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) — до 2 апреля.
  3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15) — 2 апреля.

Кроме того, у самих физических лиц есть обязанность представить форму 3-НДФЛ (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Это нужно сделать при получении дополнительного дохода, подлежащего налогообложению (от продажи или сдачи в аренду собственности, выигрыша в лотерею и так далее), при получении дохода за пределами РФ, а также в случае, когда физические лица должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на доходы. Крайний срок — 3 мая 2018 года.

Страховые взносы

Плательщики страховых взносов (страхователи) сдают следующие формы:

  1. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п) — до 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь). Подаются в Пенсионный фонд.
  2. Форма ДСВ-3 — реестры лиц, в отношении которых уплачиваются дополнительные страховые взносы (постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п) — до 22 января. Подается в Пенсионный фонд.
  3. Расчет по страховым взносам (приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016) — до 30 января. С 2017 года подается в ИФНС.
  4. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, относящиеся к персонифицированному учету — до 1 марта. Подаются в Пенсионный фонд.
  5. Форма 4-ФСС по взносам на травматизм и расходам на выплату страхового обеспечения (приказ ФСС № 381 от 26.09.2016). Подается в Фонд социального страхования в бумажном виде до 22 января, в электронном — до 25 января.

Среднесписочная численность работников

Все работодатели обязаны подать Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (приказ ФНС РФ от 19.03.2007 № ММ-3-25/174@). Срок сдачи — до 22 января.

Косвенные налоги

НДС

Плательщики НДС, а также лица, не являющиеся плательщиками, у которых возникла обязанность отчитаться по этому налогу, должны подать декларацию по НДС (приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014). Крайний срок — 25 января.

Неплательщики НДС, лица, освобожденные от его уплаты, не признаваемые налоговыми агентами, при осуществлении ими посреднических сделок или выставлении счетов-фактур подают Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме (IV квартал). Срок — до 22 января.

Акцизы

Для продавцов подакцизных товаров предназначены такие формы:

  1. Декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016) — до 25 декабря (за ноябрь), до 25 января (за декабрь).
  2. Декларация по акцизам на ГСМ (приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016) — до 25 декабря (за ноябрь), до 25 января (за декабрь).

Налог на прибыль

Плательщики налога на прибыль подают налоговую декларацию по этому налогу в такие сроки (приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@):

  1. При исчислении ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли — до 28 декабря.
  2. Все налогоплательщики, в том числе и из пункта 1 — до 28 марта.

В определенных случаях Российская компания должна подать расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@):

  1. При исчислении ежемесячных платежей — до 28 декабря.
  2. Все налогоплательщики, в том числе из пункта 1 — до 28 марта.

Иностранные организации подают декларацию по налогу на прибыль (приказ ФНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1) до 28 марта.

Отечественные компании, получившие прибыль за границей, подают декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (приказ ФНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@) — до 28 декабря и до 28 марта.

Налоги на доходы при разных режимах налогообложения

Субъекты, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты налога на прибыль и доходы физических лиц (за себя). При этом в зависимости от применяемой системы они подают:

  1. Декларацию по ЕНВД (приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014) — до 22 января.
  2. Декларацию по УСН (приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) — организации до 2 апреля, ИП — до 3 мая.
  3. Декларацию по ЕСХН (приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14) — до 2 апреля.

Налоги на собственность

При наличии объектов обложения организации производят платежи и подают такую отчетность:

  1. Декларация по налогу на имущество организаций (приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17) — до 30 марта.
  2. Декларация по транспортному налогу (приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@) — до 1 февраля.
  3. Декларация по земельному налогу (приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/696@ от 28.10.11) — до 1 февраля.

Отраслевые платежи

В зависимости от вида деятельности, субъекты сдают отчетность:

  1. Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых (приказ ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015) — до 9 января, до 31 января.
  2. Декларацию по алкоголю (постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815) — до 20 января.
  3. Декларацию по водному налогу (приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015) — до 22 января.
  4. Декларацию по налогу на игорный бизнес (приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@) — до 22 января.
  5. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС (приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010, приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@) — до 20 декабря (за ноябрь), до 22 января (за декабрь).
  6. Экологические платежи:
    • Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (приказ Минприроды России от 09.01.2017 № 3) — до 10 марта;
    • Расчет суммы экологического сбора (Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488) — до 14 апреля.

Прочая отчетность

Если в отчетном году у субъекта не проходили денежные средства по счету или по кассе, а также отсутствовали объекты обложения упомянутыми выше налогами, она имеет право подать Единую (упрощенную) налоговую декларацию (приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007). Срок — до 22 января.

Помимо всего прочего, юридические лица обязаны подать бухгалтерскую отчетность (приказ Минфина № 66н от 02.07.10). За текущий год отчитаться нужно до 2 апреля.