Бывают ситуации, когда покупатель к моменту окончания отчётного квартала не получает счёта-фактуры от продавца. Ответ на вопрос «Как поступить в этой ситуации?» изложен в письме Министерства финансов РФ от 17 августа 2020 года № 03-03-06/1/72012.
Вычет по НДС
Чтобы организация могла воспользоваться правом вычета по НДС, должны быть соблюдены следующие условия:
- покупка товаров совершалась с целью дальнейшего использования в процессе производства или реализации
- приобретённые товары поставлены на баланс
- имеется счёт-фактура по приобретённым товарам, где сумма НДС выделена отдельной строкой
Отражение в декларации
В соответствии с вышеупомянутым письмом Министерства финансов РФ, если организация получила счёт-фактуру до момента подачи декларации по НДС, но уже после завершения отчётного квартала, то она вправе принять сумму налога к вычету.
Срок подачи декларации по НДС установлен до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Значит, если счёт-фактура была получена до этого момента, то организация может учесть входящий НДС за этот квартал.
Однако, стоит отметить, что это правило нельзя применять, если к моменту поступления счёта-фактуры в бухгалтерию, декларация по налогу уже представлена в инспекцию.
Читайте также Питание работников за счёт работодателя. Учёт НДС
