Порой организации сталкиваются с ситуацией, когда работник уходит в отпуск с последующим увольнением. Тогда может возникнуть вопрос о порядке отражения таких сумм в отчёте 6-НДФЛ? Кратко рассмотрим ответ в статье.
6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба в своём письме ещё от 11 мая 2016 года № БС-3-11/2094 разъяснила, что отпуск с последующим увольнением отражается в отчёте 6-НДФЛ по правилам отпускных выплат.
Стоит обратить внимание на строки 110 и 120, в которых отражается информация о сроках удержания и перечисления налога. Срок перечисления для отпускных выплат установлен как последний день месяца, и если этот день является выходным ещё и в конце отчётного квартала, то у юридического лица могут возникнуть вопросы.
Пример
Разберём ситуацию за 2019 год, так как в 2020 году ни один квартал не заканчивается выходным днём.
Предположим, что сотрудник уходит в отпуск с 14 по 27 июня при этом оформляется приказ о его последующем увольнении. Отпускные в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ должны быть перечислены не позже, чем за три дня до начала отпуска. В нашем примере выплаты произвели 10 июня.
" data-medium-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2020/08/2222-300x72.png" data-large-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2020/08/2222.png" class="wp-image-11991 size-full" src="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2020/08/2222.png" alt="Отпуск с последующим увольнением" width="722" height="174" srcset="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2020/08/2222.png 722w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2020/08/2222-300x72.png 300w" sizes="(max-width: 722px) 100vw, 722px" />Суммы произведённых начислений должны быть в полном объёме включены в Раздел 1 расчёта 6-НДФЛ за полугодие. А вот во втором разделе данные выплаты будут отражены по итогам 9 месяцев. Это связано с тем, что 30 июня является воскресеньем, а значит крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день, т.е. на 1 июля.
Читайте также Проверка расхождений между декларациями по НДС и прибыли в «Контур.Экстерн»
