«Налоги для малого бизнеса вырастут в среднем на 5%» — такая информация мелькает повсеместно в российских СМИ. Сколько в этих заголовках правды?
В действительности эти новости появились в связи с проектом Минэкономразвития, согласно которому ожидается повышение четырёх по коэффициентов-дефляторов: для НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торгового сбора. Установлены следующие значения на 2020 год:
- коэффициент-дефлятор для НДФЛ равен 1,813
- коэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 2,009
- коэффициент-дефлятор для ПСН равен 1,592
- коэффициент-дефлятор для торгового сбора равен 1,382
Напомним, индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор заморожена. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2020 году для определения предельной величины доходов не применяется.
Содержание
Налог на доходы физических лиц
Применение коэффициента-дефлятора при расчёте НДФЛ в новинку для многих бухгалтеров, поскольку мало кто имеет дело с сотрудниками-иностранцами. По статье 227.1 НК РФ иностранные работники должны самостоятельно вносить определённые суммы авансовых платежей, для расчёта которых и нужен дефлятор. Поскольку суммы перечисляются именно сотрудником-иностранцем, а не организацией-работодателем, то к малому бизнесу эти налоги никак не относятся.
Сумма постоянных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на определённый период (календарный год), а также на коэффициент, учитывающий специфику рынка труда отдельно взятого региона.
Единый налог на вменённый доход
Рассуждать о росте налогов на ЕНВД уже поздно, поскольку эта система будет использоваться последний год: с 1 января 2020 года большое число организаций и ИП будут лишены возможности применения этого режима. Но в целом, рост дефлятора в самом деле повлечёт увеличение налога на 4,9%: если в текущем 2019 году этот коэффициент составляет 1,915, то в грядущем 2020 году станет равен 2,009. Наряду с этим, инфляция в следующем году ожидается равной лишь 4%.
Патентная система налогообложения
ПСН является популярным налоговым режимом для малого бизнеса, поэтому вопрос повышения налогов весьма актуален. Однако, это повышение касается максимально возможного потенциального дохода в пределах, регулируемых законодательством (пп.2.1 п.8 ст. 346.43 НК РФ). Именно этот максимум и определяется с помощью коэффициента-дефлятора, а никак не размер патента каждого отдельного предпринимателя.
Торговый сбор
Уплата такого сбора – обязанность представителей малого предпринимательства Москвы. Дефлятор в этом случае задействован только при определении величины сбора на рынках розничной торговли, коих насчитывается 27 в московском реестре на официальном сайте Мэра Москвы. При этом не все из них подпадают под критерии малого бизнеса, а потому нет оснований бить тревогу о повсеместном повышении величины торгового сбора.
Вывод: пугающие сведения о повышении налогов преувеличены и коснутся они лишь предпринимателей на ЕНВД.
