Министерство экономического развития РФ представило на общественное обсуждение проект приказа об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год. Эти показатели напрямую влияют на расчёт ряда налогов и лимитов, которые важны для бизнеса и физических лиц. Если проект будет утверждён, изменения затронут тех, кто применяет упрощенную и патентную системы налогообложения, уплачивает торговый сбор, а также иностранных работников, платящих НДФЛ. В статье мы подробно разберем предлагаемые значения и на примерах покажем, как они могут отразиться на налоговых обязательствах в будущем.
Опубликованный проект приказа определяет шесть коэффициентов-дефляторов, которые планируется использовать для расчёта налогов в 2026 году. Важно понимать, что на данный момент это лишь предварительные цифры, и они могут измениться до официального утверждения документа. Рассмотрим, какие именно показатели предложены и как это может повлиять на работу бухгалтеров и предпринимателей.
Что такое коэффициенты-дефляторы и для чего они нужны
Коэффициент-дефлятор — это специальный показатель, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития для учёта изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации. Простыми словами, это инструмент, который помогает «осовременить» суммы налогов и лимиты, установленные в Налоговом кодексе несколько лет назад. Без такой корректировки налоговая нагрузка на бизнес и граждан со временем бы непропорционально снижалась из-за инфляции.
На основании этих коэффициентов индексируются:
- лимиты доходов для применения спецрежимов;
- стоимость патента для ИП;
- сумма авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев;
- ставки некоторых сборов.
Предлагаемые значения коэффициентов-дефляторов
Проект приказа предлагает установить следующие значения коэффициентов на 2026 год:
- Для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 2,842.
- Для упрощенной системы налогообложения (УСН) — 1,090.
- Для патентной системы налогообложения (ПСН) — 1,253.
- Для торгового сбора — 2,165.
- Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,520.
- Для сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов — 1,183.
Далее разберем, как могут применяться самые важные из них на практике в случае их утверждения.
Влияние на расчёт налогов
Если предлагаемые значения будут утверждены, они напрямую отразятся на суммах налоговых платежей и лимитах для ведения бизнеса. Поэтому важно заранее оценить эти возможные изменения при планировании финансовой деятельности на 2026 год.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Для «упрощенцев» коэффициент-дефлятор индексирует предельный размер доходов, который позволяет применять этот спецрежим. В проекте на 2026 год предложен коэффициент 1,090. В случае утверждения он будет применяться к базовым лимитам, прописанным в Налоговом кодексе РФ.
Пример
Базовый лимит дохода для применения УСН составляет 200 млн рублей. Чтобы рассчитать новый предельный размер дохода на 2026 год, нужно базовую величину умножить на установленный коэффициент. Однако следует помнить, что это предварительные данные, и для точного расчёта необходимо дождаться официальной публикации приказа.
Патентная система налогообложения (ПСН)
В патентной системе коэффициент-дефлятор используется для индексации максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода. На 2026 год предложен коэффициент 1,253. Если его утвердят, региональные власти должны будут учитывать этот показатель при установлении базовой доходности, которая не сможет превышать максимальный предел, скорректированный на коэффициент.
Пример
Базовый максимальный размер потенциального дохода по ПСН составляет 1 млн рублей в год (за исключением отдельных видов деятельности). С учётом предложенного коэффициента в 2026 году он может составить: 1 000 000 рублей × 1,253 = 1 253 000 рублей. Это означает, что регионы смогут установить планку доходности для расчёта стоимости патента в пределах этой суммы.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Для НДФЛ коэффициент-дефлятор имеет значение при расчёте фиксированных авансовых платежей для иностранных граждан, которые работают в России на основании патента. В проекте на 2026 год его значение определено как 2,842. Этот коэффициент увеличивает стандартную сумму платежа, установленную Налоговым кодексом.
Пример
Стандартный размер авансового платежа по НДФЛ для иностранцев составляет 1200 рублей в месяц. С учётом нового коэффициента-дефлятора в 2026 году ежемесячный платёж может рассчитываться так: 1200 рублей × 2,842 = 3410,4 рубля. Итоговая сумма также будет умножаться на региональный коэффициент, если он установлен в субъекте РФ.
Торговый сбор
Плательщиков торгового сбора также могут затронуть изменения. Предлагаемый коэффициент-дефлятор 2,165 на 2026 год применяется для расчёта ставки сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков. Он индексирует базовую ставку, установленную главой 33 Налогового кодекса РФ.
Проект коэффициентов-дефляторов на 2026 год указывает на вероятное увеличение налоговой нагрузки, в первую очередь для бизнеса на спецрежимах и иностранных работников с патентом. Хотя эти значения пока не утверждены, они служат важным ориентиром для предварительного финансового планирования и бюджетирования на предстоящий год.
Читайте также: Большая налоговая реформа 2026
Добавить комментарий