Коэффициенты-дефляторы на 2025 год

Минэкономразвития России представило проект приказа, устанавливающего коэффициенты-дефляторы на 2025 год. Эти показатели традиционно применяются для корректировки налоговых показателей, таких как исчисление НДФЛ для иностранных работников, лимиты доходов на УСН, а также расчёт стоимости патента для предпринимателей на ПСН. В новом документе значения коэффициентов увеличены по сравнению с 2024 годом, что предполагает рост налоговых обязательств для некоторых категорий налогоплательщиков. Рассмотрим основные изменения и их влияние на работу бухгалтеров.

Изменения коэффициентов-дефляторов на 2025 год

Проект приказа предлагает новые значения коэффициентов для различных налоговых режимов. Сравним показатели за 2024 и 2025 годы:

Режим налогообложения	2024 год	2025 год
НДФЛ	2,400	2,594
УСН	1,329	1,437
ПСН	1,058	1,144
Торговый сбор	1,828	1,976
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов	1,284	1,388
Сбор за пользование объектами животного мира и водных ресурсов	Не устанавливался	1,080

Как видно из таблицы, все коэффициенты на 2025 год выше значений 2024 года, что означает рост налоговой нагрузки. Наиболее ощутимые изменения касаются НДФЛ, УСН и ПСН, что требует от бухгалтеров внимания при планировании и расчётах на следующий год.

Для чего используются коэффициенты-дефляторы?

Коэффициенты-дефляторы в налоговой системе России применяются для корректировки различных лимитов и расчётов, чтобы учесть инфляционные изменения и поддерживать реальную стоимость налоговых обязательств. Рассмотрим, как данные показатели влияют на основные налоговые режимы.

НДФЛ

Для расчета НДФЛ, коэффициент-дефлятор используется при исчислении налога с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента. Это означает, что платежи для такой категории работников в 2025 году возрастут, так как коэффициент вырастет с 2,400 до 2,594 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

УСН

В рамках упрощённой системы налогообложения (УСН), коэффициент-дефлятор корректирует несколько важных параметров:

1. Лимит дохода для перехода на УСН: на 2025 год коэффициент составит 1,437, что увеличит максимальный возможный доход для применения УСН.
2. Лимит дохода, при превышении которого налогоплательщик теряет право на УСН: бухгалтерам важно учитывать это изменение, так как рост лимита позволит некоторым предприятиям оставаться на УСН дольше.
3. Остаточная стоимость основных средств: применение коэффициента влияет на расчёт стоимости активов, что может затруднить соблюдение требований по стоимости оборудования и недвижимости.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Коэффициент-дефлятор для ПСН регулирует максимальный размер потенциально возможного дохода для расчёта стоимости патента. В 2025 году значение вырастет с 1,058 до 1,144. Это отразится на увеличении стоимости патентов для индивидуальных предпринимателей, что важно учитывать при планировании бизнес-деятельности на следующий год.

Другие сферы применения коэффициентов

Кроме НДФЛ, УСН и ПСН, коэффициенты-дефляторы применяются для корректировки налоговых показателей в других налоговых режимах:

1. Торговый сбор. Этот налог регулирует деятельность розничных рынков, и с 2025 года его ставка также возрастёт, что приведет к увеличению налоговых платежей для организаций, занимающихся торговлей на рынках.
2. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Этот коэффициент используется для расчёта налоговой базы, и его увеличение означает рост обязательств для компаний, занимающихся добычей полезных ископаемых.
3. Сбор за пользование объектами животного мира и водных ресурсов. Впервые на 2025 год вводится коэффициент-дефлятор в размере 1,080, что увеличит стоимость таких сборов для организаций, пользующихся ресурсами животного мира и водных биоресурсов.

Возможные изменения в законодательстве

Важно отметить, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, который может кардинально изменить подход к применению коэффициентов-дефляторов для УСН. Согласно предложенному законопроекту, в 2025 году коэффициент для УСН может быть установлен на уровне 1, что приведёт к отмене всех действующих корректив для данного режима налогообложения. Это новшество необходимо отслеживать, так как его принятие окажет значительное влияние на бухгалтерские расчёты и планирование налоговой политики малого бизнеса.

Читайте также Когда нужно включать самозанятых в ЕФС-1: разъяснения Соцфонда