При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

  • родными или приемными родителями, а также их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Коды вычетов

Контур.Экстерн

Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

Контур.Фокус
  • в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
  • в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

  1. Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
  2. Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Пример заполнения 2-НДФЛ, коды стандарных вычетов

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4


Справка 2-НДФЛ, образец

Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Расшифровка кода Сумма вычета (в рублях) В каких случаях полагается и кому Старый код, действовавший до 26.12.2016
126 1400 На первого ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
114
130 1400 На первого ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
127 На второго ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
115
131 На второго ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
128 На третьего ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
116
132 На третьего ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
129 12 000 На ребенка-инвалида:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
117
133 6000 На ребенка-инвалида:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
134 2800 Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 118
135 2800 Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
136 2800 Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 119
137 2800 Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
138 6000 Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 120
139 6000 Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
140 24 000 Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 121
141 12 000 Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
142 2800 Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя 122
143 2800 Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
144 2800 Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя 123
145 2800 Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
146 6000 Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя 124
147 6000 Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
148 24 000 Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя 125
149 12 000 Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя