УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, который позволяет платить единый налог вместо нескольких и вести учёт по упрощённым правилам. Применять УСН могут организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие установленным лимитам по доходам, средней численности работников и стоимости основных средств.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы», от которого зависят ставка и порядок расчёта налога. В течение года уплачиваются авансовые платежи, доходы и расходы фиксируются в книге учёта (КУДиР), а по итогам года подаётся декларация. При превышении лимитов или нарушении условий право на режим может быть утрачено.

Ключевые подтемы раздела:

• объекты налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»;
• лимиты доходов и условия применения режима;
• переход на УСН и возврат на общую систему;
• авансовые платежи, декларация и книга учёта (КУДиР);
• уплата НДС на УСН и региональные льготные ставки.

Грамотное применение упрощёнки снижает налоговую нагрузку и упрощает отчётность, однако требует постоянного контроля за лимитами и правилами учёта. В разделе также разбираются совмещение УСН с другими режимами, учёт доходов при работе с маркетплейсами и переход с автоматизированной упрощёнки (АУСН).