Форма 4-ФСС за 2022 год

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчёт для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору.

Начиная с отчётности периодов 2023 года данный отчёт не актуален, в СФР нужно отчитываться новой формой ЕФС-1 «Сведения для индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В 2022 году необходимо сдать отчёт 4-ФСС четыре раза: в январе — за 2021 год, в апреле — за I квартал 2022-го, в июле — за полугодие, а в октябре — за 9 месяцев 2022 года. Отчёт за весь 2022 год сдаётся в январе 2023 года. Начиная с отчёта за полугодие 2022 года, следует применять только новую форму, закреплённую приказом ФСС от 14.03.22 № 80.

Все страхователи — организации, а также ИП, имеющие работников — подают по ним отчёт 4-ФСС. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников, например, личного повара или водителя.

Расскажем, что такое отчёт 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2022 году

отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:

• по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам)
• по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит
• по месту жительства ИП

Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:

• если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя
• если 26 и более — только в электронном виде

Крайняя дата представления отчета в бумажном виде — 20 число  месяца, следующего за отчётным кварталом, в электронном виде — 25 число.

То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.

Сроки подачи отчёта за периоды 2022 года представлены в таблице:

Если организация проходит ликвидацию, то расчёт 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчёта в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчёта.

Изменения 4-ФСС в 2021 году

ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который введён в действие 11 июня приказом ФСС от 14.03.22 № 80. Отчётность по форме 4 ФСС за 1 полугодие 2022 года надо подавать уже на новом бланке. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.

Из нового бланка убрана информация о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавлена новая таблица, описывающая самостоятельные классификационные единицы.

Организации с численностью сотрудников более 25 человек обязаны представлять форму 4-ФСС через интернет, для этого подходит Экстерн.

Форма 4-ФСС и её заполнение

Отчёт в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачёркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчёт у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчёта.

Отчёт в электронном виде нумеруется автоматически и подписывается электронной подписью.

Форма состоит из титула и 5 таблиц.

Титульный лист, Таблица 1 и 4 заполняются всеми страхователями.

Остальные таблицы заполняются при необходимости:

• таблица 1.1 — только при наличии структурных подразделений, преобразованных в самостоятельные классификационные единицы
• таблица 2 — при наличии больничных по случаю травмы на производстве
• таблица 3 — при наличии несчастных случаев

Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указываются такие данные:

1. Регистрационный номер страхователя. Это номер, который компания (ИП) получила при постановке на учёт в ФСС.
2. Код подчинённости. Код отделения фонда, к которому прикреплен страхователь.
3. Номер корректировки. В первоначальной форме указывается «000». Если подается уточняющий расчёт, указывается «001», «002» и так далее.
4. Код периода. Выбирается код из вариантов, представленных под ячейкой. Например, первому кварталу соответствует код «03», для полугодия — код «06», 9 месяцев — «09», для года — код «12». Через дробь указывается число обращений к фонду за выплаты возмещения.
5. Календарный год. Указывается год, к которому относится отчётный период —"2022".
6. Прекращение деятельности. Если субъект в отчётном периоде перестал вести деятельность, указывается «Л».
7. Наименование. Следует указать полное наименование юридического лица вместе с правовой формой либо фамилию, имя и отчество предпринимателя.
8. Основные коды:
   • ИНН — 10 строк для организации, 12 — для предпринимателя
   • КПП — предприниматели не указывают
   • ОГРН (ОГРНИП) — регистрационный номер компании или ИП из Свидетельства о регистрации
   • Код по ОКВЭД — код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором.
9. Номер контактного телефона. Указывается вместе с кодом города (формат представлен на изображении ниже).
10. Бюджетные организации. Это поле появилось в 2017 году и предназначено для бюджетных организации. В поле проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование.
11. Адрес страхователя. Указывается так, как показано на изображении ниже:
12. Сведения о численности:
    • среднесписочная численность работников с начала года указывается всеми страхователями
    • численность работающих инвалидов и численность работников, занятых на работах с вредными опасными условиями заполняется при наличии таких работников, число указывается по состоянию на дату отчёта.
13. Количество листов, на которых представлен расчёт. Если есть приложения и подтверждающие документы — указывается также это количество листов.

Нижняя часть титульного листа предназначена для подтверждения подписывающим лицом полноты и достоверности указанных в расчёте сведений. Правила заполнения этой части таковы:

1. В первую очередь указывается код статуса подписывающего лица — страхователь, его представитель или правопреемник.
2. Следующие поля заполняются в зависимости от того, кто подписывает расчёт:
   • ФИО руководителя страхователя
   • ФИО индивидуального предпринимателя
   • ФИО представителя страхователя — физического лица
   • наименование представители — юридического лица.
3. Если подпись ставит представитель, в следующем ниже поле указываются реквизиты документа, которым он на это уполномочен.

Таблица 1. Расчёт сумм страховых взносов

Таблица содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчётного квартала и об общем размере начислений за год.

Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трёх последних месяцев отчётного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчётный период. В этих строках отражаются такие данные:

• строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам
• строка 2 — суммы, не облагаемые взносами
• строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе
• строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.

В остальных строках отражаются такие денные:

• строка 5 — страховой тариф
• строка 6 — процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС
• строка 7 — процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС
• строка 8 — размер страхового тарифа с учётом скидки или надбавки (%)
• строка 9 — итоговая сумма исчисленных страховых взносов

Таблица 1.1. Самостоятельные классификационные единицы

Эта таблица заполняется, только если у компании-страхователя есть структурные подразделения, реорганизованные в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ). Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.

Таблица 2. Расчёты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний

Таблица содержит расчёты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учёта.

• Графа 1 — регистрационный номер в территориальном органе ФCC
• Графа 2 — ИНН принимающей организации
• Графа 3 — КПП принимающей организации
• Графа 4 — ОКВЭД принимающей организации
• Графа 5 — взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
• Графа 6 — общее количество временно направленных работников
• Графа 7 — количество временно направленных работников-инвалидов
• Графы 8, 10, 12, 14 — облагаемые взносами выплаты работникам за отчётный период, в том числе за последние 3 месяца этого периода
• Графы 9, 11, 13, 15 — выплаты работникам-инвалидам за отчётный период, в том числе за последние 3 месяца этого периода
• Графа 16 —размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)
• Графа 17 — скидка к страховому тарифу (%)
• Графа 18 — надбавка к страховому тарифу (%)
• Графа 19 — размер страхового тарифа с учётом скидки или надбавки (%), заполняется с тремя десятичными знаками после запятой

Расчёт и уплата страховых взносов в 4-ФСС

Таблица 3. Данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте

Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:

• в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1
• в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1)
• в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний
• в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3)
• в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.

В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчётный период по дате проведения экспертизы.

Таблица 4. Сведения о результатах проведённой спецоценки условий труда и предварительных и обязательных медосмотрах работников

В этой таблице отражаются сведения о результатах спецоценки труда и проведенных медосмотрах:

1. Графа 3 строки 1. Отражается общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценки условий труда . При этом неважно, проводилась в отчётном периоде такая оценка или нет.
2. Графа 4 строки 1. Данные о количестве мест, условия труда на которых были оценены, по каждому классу опасности, в том числе по третьему и четвёртому классу (графы 5-11).
3. Графа 12 строки 2. Количество работников на опасных и вредных производствах, которые должны проходить медосмотр.
4. Графа 13 строки 2.Количество работников из предыдущего пункта, прошедшие медосмотр в предшествующем году.

По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2022. Не нужно описывать медосмотры и спецоценку, проведённые страхователем в 2022 году.

Нулевая форма 4-ФСС в 2022 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчётном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчётном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк формы 4 ФСС

Скачать новый бланк формы 4 ФСС за 1 полугодие 2022 года

Штрафы

Несвоевременная сдача

Несвоевременная подача 4-ФСС последует штраф по статье 19 закона 125-ФЗ. Его размер — 5% от суммы взносов, которые подлежат уплате в бюджет за последние 3 месяца отчётного периода. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки.  Границы штрафы такие:

• минимальный — 1000 рублей
• максимальный — 30% от суммы взносов

Также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — 300-500 рублей.

Бумажный отчёт вместо электронного

За сдачу бумажного отчёта вместо электронного назначат штраф 200 рублей. Дополнительно возможны предупреждение или штраф для должностных лиц — 300-500 рублей.

Нормативные акты

• Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»
• Постановление Минтруда России от 24.10.2002 N 73 (ред. от 14.11.2016) «Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учёта несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях»