НДФЛ с процентных доходов по вкладам за 2024 год

Владельцам банковских вкладов напомнили о важном сроке: налог на доходы физических лиц с процентных доходов за 2024 год нужно заплатить не позднее 1  декабря 2025 года. Налоговая сама рассчитает сумму к уплате на основе данных банков и пришлёт уведомление в личный кабинет, а декларацию подавать не потребуется. Разберем в статье какая часть процентов подлежит налогообложению за 2024 год и ставку налога у большинства вкладчиков.

Как определить необлагаемую сумму процентов?

По закону НДФЛ облагается не весь процентный доход, а только та его часть, которая превышает установленный необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на 1‑е число любого месяца года.

В 2024 году максимальная ключевая ставка составляла 21%. Значит, необлагаемая сумма процентов равна:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Все проценты, которые вкладчик получил свыше этой суммы, облагаются НДФЛ.

Какие ставки НДФЛ применяются?

Для процентного дохода по вкладам действуют те же ставки, что и для других доходов:

• 13% — если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
• 15% — если годовой доход превышает 2,4 млн рублей (налог берётся только с суммы сверх лимита).

Для большинства вкладчиков достаточно применять ставку 13%, так как доходы по вкладам редко достигают порога в 2,4 млн рублей.

Пример расчета от налоговиков

Предположим, общий доход по вкладам сотрудника за 2024 год составил 270 000 рублей. Необлагаемая сумма — 210 000 рублей.
Разница, которая облагается НДФЛ:
270 000 – 210 000 = 60 000 рублей.

Так как доход не превышает 2,4 млн рублей, ставка налога — 13%.
Сумма НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 рублей.

Именно эту сумму налоговая укажет в уведомлении для уплаты.

Нужно ли подавать декларацию?

• декларацию подавать не нужно — если сотрудник компании имеет вклады в российских банках. Налоговая инспекция сама рассчитает налог на основании данных банков и пришлёт уведомление в личный кабинет налогоплательщика;
• нужно подать декларацию — если проценты получены по вкладам в иностранных банках и самостоятельно уплатить налог до установленного срока.

Где посмотреть данные для проверки

Вся информация о начисленных процентах и рассчитанном налоге отражается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

1. Срок уплаты НДФЛ по вкладам за 2024 год — до 1 декабря 2025 года.
2. Налог рассчитывается только с суммы процентов, превышающей 210 000 рублей.
3. Основная ставка налога — 13%, повышенная — 15% при доходе свыше 2,4 млн рублей.
4. Декларация не требуется, если доходы по вкладам получены в российских банках.

Чтобы избежать лишних проблем и штрафов, не откладывайте проверку уведомлений из ФНС и заранее планируйте уплату налога. Напомните сотрудникам о сроках и особенностях расчёта, а при необходимости помогите им разобраться с данными в личном кабинете. Своевременное исполнение налоговых обязательств позволит спокойно завершить год и избежать дополнительных затрат.

Читайте также: Какие переводы с карты на карту вызывают внимание ФНС