Минфин анонсировал пассивные доходы под единой шкалой НДФЛ

Министерство финансов вместе с бюджетным пакетом на 2027 год представило новый проект поправок в НК РФ. Ключевое изменение: ставка НДФЛ будет определяться размером дохода, а не его типом или источником получения. Пассивные доходы (дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества) переведут под общую прогрессивную шкалу 13–22%, НДС с трансграничной торговли обяжут платить маркетплейсы, а рентные отрасли поделятся с бюджетом сверхприбылью от роста цен. Пакет законопроектов внесен в Правительство 24 сентября 2026 года.

Пассивные доходы войдут в основную базу НДФЛ

Сейчас доходы от дивидендов, процентов по вкладам, продажи имущества и операций с ценными бумагами облагаются по ставкам 13–15%. По проекту Минфина их включат в общую налоговую базу, где действует прогрессивная шкала – от 13 до 22%. По мнению ведомства, это в большей степени соответствует целям введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

Какие доходы попадут под общую шкалу

В перечень доходов, которые будут облагаться по общей прогрессивной шкале, войдут:

• дивиденды и доходы от участия в капитале;
• проценты по банковским вкладам;
• прибыль от сделок с ценными бумагами и цифровыми правами;
• доходы от продажи имущества и долей;
• поступления по договорам страхования и в порядке дарения.

Какие льготы сохранятся

Исключений на данный момент запланировано всего два:

1. Необлагаемый порог по вкладам до 1 млн рублей сохранится.
2. Преференции по НДФЛ для доходов участников СВО не отменяются.

Как полагает Минфин, новшества затронут не более 6% налогоплательщиков – примерно 4 миллиона человек, имеющих налогооблагаемые доходы.

Важно! Ставка налога станет зависеть от совокупного размера дохода за год, а не от способа его получения. Это означает, что при высоких пассивных доходах налоговая нагрузка вырастет с прежних 13-15% до 22%, а расчет и удержание налога налоговым агентом придется перестраивать заранее.

ПИФы начнут платить налог на прибыль

Отдельное изменение касается паевых инвестиционных фондов. Сейчас налогообложение доходов пайщиков происходит только при выплате средств, а сам ПИФ налог на прибыль не платит. Это позволяет откладывать уплату налогов на длительный срок и использовать ПИФы для структурирования активов.

Минфин предлагает ввести для ПИФов налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%. При этом уплаченная сумма будет зачитываться при налогообложении пайщиков, чтобы избежать двойного налогообложения.

Как пояснили в Минфине, изменения, скорее всего, коснутся не всех ПИФов, а только закрытых и интервальных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов.

Трансграничная торговля: НДС и таможенный сбор

Чтобы выровнять условия для российских и зарубежных продавцов, Минфин вводит два новых механизма для электронной трансграничной торговли:

• НДС по стандартной ставке 22% на товары электронной трансграничной торговли – платить налог будут электронные торговые площадки как налоговые агенты;
• таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку – для товаров личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемых почтой из-за рубежа.

Рентные доходы: налог на сверхприбыль от роста цен

В горно-металлургическом секторе предлагается ввести налог на дополнительный доход, который компании получили из-за роста мировых цен на сырье. Расчет будет вестись в рублях относительно базового уровня 2025 года:

• 30% – для твердых полезных ископаемых;
• 20% – для золота.

Под действие нормы попадут драгоценные и цветные металлы, удобрения и другие товары рентных отраслей, цены на которые в 2026 году существенно выросли. Цель – перераспределить часть рентного дохода предприятий отрасли в бюджет.

Снизить риск просрочек и вовремя отслеживать налоговые обязательства помогает Контур.Экстерн.