Как заполнять разделы РСВ в Контур.Экстерн

В одном из предыдущих материалов мы рассказали об общих правилах формирования и направления через сервис формы Расчет по страховым взносам. Здесь остановимся конкретно на заполнении разделов. Заполнять их целесообразно в таком порядке: титульный лист, раздел 3 и в последнюю очередь — раздел 1.

Титульный лист

Титул заполняется всеми плательщиками страховых взносов. Вот как он будет выглядеть в заполненном виде:

На титульном листе нужно указать такие параметры:

1. Номер корректировки «0», если форма подается за период впервые. Если же от ФНС поступало требование уточнить расчет либо он был принят, но после в нем обнаружилась ошибка, нужно подавать корректирующую форму. В этом случае ставится порядковый номер корректировки.
2. Отчетный период — выбрать из выпадающего списка квартал и год:
3. Код налогового органа выбирается из перечня.
4. Код места представления — если расчет направляет российской организацией, то указывается код «214».
5. Полное наименование организации.
6. Код основного вида деятельности (ОКВЭД).
7. Реорганизация (ликвидация). Если организация находится в процессе закрытия или реорганизации, в выпадающем меню нужно выбрать соответствующий код. В этом случае значение поля «Отчетный период» изменится автоматически.

   

   Заполнение титульного листа при реорганизации или ликвидации

8. Достоверность и полнота сведений. Нужно выбрать, кто будет подписывать расчет — сам налогоплательщика или его представитель. При этом значение в поле «Фамилия, имя, отчество» будет внесено автоматически, если в настройках сервиса заполнены соответствующие реквизиты. Настраиваются эти записи таким образом:
   1. Сведения о директоре или индивидуальном предпринимателе. На главной странице нужно выбрать раздел «Реквизиты и настройки», затем перейти в «Реквизиты плательщика», далее в разделе «Руководитель» вписать его ФИО.
   2. Сведения о представителе. С главной страницы нужно войти в «Реквизиты и настройки», затем в «Реквизиты плательщика», а оттуда в раздел «Уполномоченный представитель и отправитель» и вписать ФИО представителя.

Раздел 3

Раздел содержит персонифицированные сведения о застрахованных. Заполняется он в отношении каждого лица, с которым у работодателя в течение последних трех месяцев отчетного периода действовал трудовой либо гражданско-правовой договор. Суммы нужно вносить в рублях и копейках. Раздели 3 состоит из нескольких блоков.

Список сотрудников

Когда пользователь входит в Контур.Экстерн в первый раз, то видит пустой список сотрудников. Прежде чем формировать РСВ, необходимых их добавить. Для этого есть три способа:

1. Вручную. Если сотрудников немного, то их можно внести посредством кнопки «Добавить сотрудника».
2. Загрузить файл отчета в xml-формате. Необходимо перейти на главную страницу сервиса, выбрать раздел «ФНС», далее ссылку «Загрузить сотрудников из файла».
3. Загрузить список из формы 2-НДФЛ формата 5.04. Для этого нужно находясь в Разделе 3 нажать «Действия» и выбрать «Загрузить сотрудников из файла».

При загрузке из файла сотрудники будут добавлены к тем, кто был внесен в сервис ранее.

Личная карточка сотрудника

Если формируется корректировочный отчет, то в карточке сотрудника, который в него попадает, указывают номер корректировки. Сотрудник попадает в корректировку в том случае, если какие-то сведения о нем в первичном отчете нужно изменить.

Обратите внимание! Номера корректировки на титульном листе и в карточке сотрудника могут не совпадать.

Раздел 3.1

В этом разделе заполняются данные о физическом лице. В отношении всех застрахованных указываются:

• ИНН (необязательно, можно нажать ссылку «Узнать ИНН»);
• СНИЛС;
• фамилия, имя и отчество;
• дата рождения;
• пол;
• гражданство;
• код документа, удостоверяющего личность, и его номер;
• виды страхования, по которому страхователь уплачивает взносы — пенсионное, медицинское, социальное (нужные типы отмечаются галочками).

При указании фондов, в которых застрахован конкретный сотрудник, нужно учитывать следующие:

1. Социальные взносы не платят за лиц, работающих по ГПХ. Соответственно, в отношении таких граждан выбирать социальный фонд не нужно.
2. Медицинские взносы не уплачиваются за лиц, которые временно пребывают на территории России, за исключением граждан ЕАЭС (они имеют категорию ВЖ).
3. Пенсионные взносы не уплачиваются за работающих по международным договорам граждан Кореи, Китая и Вьетнама.

Раздел 3.2

Этот раздел заполняется в отношении тех работников, у которых в разделе 3.1 указано «Есть обязательное пенсионное страхование». Раздел 3.2 состоит из двух подразделов:

1. Подраздел 3.2.1. В нем указываются сведения о сумме выплат и прочих вознаграждений, которые начислены этому Физическому лицу. Взносы считаются помесячно в графе 240. Если они начисляются по нескольким тарифам, то нужно добавить их все с помощью кнопки «Добавить сумму выплат по другому коду категории».
2. Подраздел 3.2.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, на которые взносы начисляются по дополнительному тарифу. Это актуально для некоторых случаев, связанных с особыми условиями труда. Для внесения данных нужно нажать «Добавить сумму выплат» и внести информацию на основании статьи 428 и 429 Налогового кодекса:
   • Графа 270. Выбирается код тарифа. Сервис подскажет, какой именно код нужно указать. Коды 21-27 предназначены для сотрудников со льготными, вредными или тяжелыми условиями труда.При этом коды 21 и 22 применяются без специальной оценки условий труда либо аттестации, а коды с 23 по 26 — по установленным классам условий труда. Коды 28-29 в справочнике отсутствуют, поскольку на летчиков и шахтеров следует заполнять отдельно подраздел 1.4.
   • Графа 280. В ней указываются суммы базы для начисления взносов по доптарифу, то есть суммы выплат и прочих вознаграждений, которые облагаются такими взносами.
   • Строка 300/графа 280. Здесь производится расчет сумм, на которые начисляются взносы по дополнительному тарифу. При этом суммы, не облагаемые взносами, не учитываются.

Читайте также: заполнение РСВ в Контур.Экстерн — ответы на популярные вопросы.

Формулы расчета

Раздел 1

В этом разделе отражаются сводные данные, которые подлежат за отчетный период уплате в виде пенсионных, медицинских и социальных взносов (на случай болезни или материнства). Кроме того, здесь отражаются данные о взносах в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу и взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Приложение 1

Может быть в нескольких экземплярах, если у организации несколько тарифов.

Если Приложение 1 заполнено в нескольких экземплярах, подразделы 1.3 и 1.4 должны быть заполнены в первом экземпляре Приложения 1.

Подраздел 1.1

Описание полей

При заполнении обратите внимание на следующие строки:

1. 010 – количество физических лиц. Заполняется как в «РСВ-1 ПФР».
2. 020 – количество физических лиц из строки 010, у кого есть пенсионное страхование.
3. 021 – количество физических лиц строки 020 строки с превышением превышение базы для начисления страховых взносов.
4. 030 — суммы выплат помесячно и всего за период. Заполняется как в «РСВ-1 ПФР».
5. 040 — суммы, не подлежащие обложению помесячно и всего за период. Заполняется как в «РСВ-1 ПФР».
6. 050 – суммы базы для исчисления страховых взносов (вместе с превышением).
7. 051 – суммы из строки 050, превышающие базу. Сумма превышений по всем сотрудникам.

Исчислено страховых взносов (начисления по тарифу).

8. 060 – общая сумма начисленных взносов в ПФР по тарифу.
9. 061 – начисленные взносы с суммы, не превышающей предельную величину базы.
10. 062 — начисленные взносы с суммы, превышающей предельную величину базы.

Формулы расчета

Подраздел 1.2

Описание полей

Заполняется по аналогии с подразделом 1.1.

Для медицинского страхования нет предельной величины базы.

Формулы расчета

Подраздел 1.3

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подразделы заполняются суммами выплат, выплаченных в рамках особых условий труда. Эту сумму бухгалтер определяет самостоятельно, и она может быть меньше сумм выплат по основному тарифу.

Сумма базы в этих подразделах может отличаться от базы по основному тарифу: может быть меньше, исходя из разницы выплат, а может быть больше, поскольку нет предельной величины.

Подраздел 1.3.1. Формулы расчета

Подраздел 1.3.2 Формулы расчета

Подраздел 1.4. Формулы расчета

Приложение 2

Описание полей

При заполнении обратите внимание на следующие строки:

11. 001 Признак выплат: 1 — прямые выплаты ( пилотный проект ФСС – платежи по больничным от ФСС к застрахованному лицу напрямую); 2 — зачетные системы.
12. 010 — количество человек из Раздела 3, на которых распространяется Социальное страхование (выбрано «Есть обязательное социальное страхование).
13. 051 — заполняется, если код организации 11. Заполняются суммы базы для начисления взносов в ФСС для сотрудников с кодом АСБ.
14. 052 — заполняется, если код организации 9. Заполняются суммы базы для начисления взносов в ФСС для сотрудников — членов экипажей судов.
15. 053 — заполняется, если код организации 12. Заполняются ставятся суммы базы для начисления взносов в ФСС для сотрудников с патентной деятельностью.
16. 054 — при тарифах с 1 по 6 заполняются суммы базы для начисления взносов в ФСС для временно пребывающих граждан, (за исключением членов ЕАЭС).
17. 060 — заполняется суммами, рассчитанными по тарифу, по всем сотрудникам, застрахованным в ФСС (у которых в Разделе 3 выбрано «Есть обязательное социальное страхование»).
18. 070 — заполняется, если строка 001 «Признак выплат» имеет значение «Зачетные системы». Указываются суммы, уплаченные работникам по больничным листам, пособиям материнства и т. п. Для пилотного проекта выплаты производит ФСС застрахованному лицу напрямую (сервис Пособия ФСС).

19. 080 — заполняется, если строка 001 «Признак выплат» имеет значение «Зачетные системы». Указываются суммы, возмещенные ФСС по уплаченным работодателем напрямую работникам по больничным листам, пособиям материнства и т. п.
20. 090:
21. Признак рассчитывается автоматически на основании строк 060, 070 и 080: 1- долг перед ФСС; 2 — превышение по уплате.
22. Сумма рассчитывается как разница между строками 060 — (070 — 080) = 090. Данные из этой строки попадают в Раздел 1.

Отрицательными значения в строке быть НЕ могут.

Формулы расчета

Приложение 3

Формулы расчета

Приложение 4

Формулы расчета

Сумма по графе 210 Раздела 3 – сумма по графе 230 Раздела 3 по строкам со вторым месяцем отчетного периода по всем сотрудникам с признаком обязательного социального страхования = да + сумма по графе 010 со вторым месяцем отчетного периода приложения 10

Раздел 2

Формулы расчета

Приложение 1