ФНС не так давно выпустила письмо ММВ-17-11/46 от 16.02.2018 и еще раз напомнила о налоговых вычетах, на которые могут рассчитывать работники организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющие детей. Эти вычеты определены в главе 23 Налогового кодекса и подразделяются на стандартные, социальные и имущественные. Расскажем о них более подробно.

Стандартные вычеты

О стандартных вычетах сказано в пункте 1 статьи 218 Кодекса. Рассчитывать на них могут родители, в том числе приемные, их супруги, усыновители, опекуны и попечители.

Вычет предоставляется на каждого ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Исключение составляют учащиеся очной формы, аспиранты, ординаторы, курсанты и прочие приравненные к ним лица — на них вычет предоставляется до 24 лет.

Все налогоплательщики, имеющие право на стандартные детские вычеты, получают их в таком размере:

  • на первого ребенка — 1 400 рублей;
  • на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 рублей.

На ребенка-инвалида, а также учащегося до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы, вычеты составляют:

  • родителям, их супругам, усыновителям — 12 000 рублей;
  • опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам — 6 000 рублей.

В указанных размерах вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода.

Контур.Фокус

Рекомендуем прочитать материал о документах, которые могут понадобится для стандартных вычетов на детей.

Медицинские, страховые и прочие социальные вычеты

Контур.Экстерн

О таких вычетах сказано в пункте 1 статьи 219 НК РФ. В части расходов на детей плательщику НДФЛ полагаются вычеты:

  1. За оплату медицинских услуг, оказанных детям. Перечень таких услуг утвержден Правительством. Вычет предоставляется на сумму оказанных услуг.
  2. За лекарственные препараты, приобретенные для детей. Вычет предоставляется на сумму стоимости препаратов, которые налогоплательщик приобрел за счет собственных средств. Перечень медикаментов, на покупку которых предоставляется вычет, также утвержден Правительством.
  3. За договоры добровольного страхования в отношении детей. Договор должен быть заключен с лицензированной страховой компанией и предусматривать оплату исключительно медицинских услуг. Вычет предоставляется на сумму уплаченных страховых взносов.
  4. За договоры негосударственного пенсионного обеспечения, которые налогоплательщик заключил с негосударственным пенсионным фондом в пользу своих детей. Вычет предоставляется на сумму пенсионных взносов, уплаченных в налоговом периоде.
  5. За договоры добровольного пенсионного страхования детей-инвалидов, которые были заключены со страховой компанией. Вычет предоставляется на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов.
  6. За договоры добровольного страхования жизни детей налогоплательщика, заключенные на срок не менее 5 лет со страховой организацией. Вычет предоставляется на сумму уплаченных страховых взносов.

Преференции предоставляются на детей до 18 лет — собственных, усыновленных, находящихся под опекой. Суммарно вычеты не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период.

Той же нормой закона установлена еще пара вычетов, которые полагаются родителям:

  1. За обучение детей по очной форме. Размер вычета — не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на двоих родителей или лиц, приравненных к ним. Вычет предоставляется на детей в возрасте до 24 лет. Есть нюанс: когда ребенку исполняется 18 лет, то опека либо попечительство над ними прекращается Однако вычет положен бывшим опекунам до достижения учащимся 24-летнего возраста, если они продолжают оплачивать учеба бывшего подопечного.
  2. За дорогостоящие виды лечения без ограничения по сумме. Перечень таких видов лечения утвержден Правительством.

Имущественные вычеты на детей

О вычетах на имущество, которое родители покупают либо сооружают для своих детей, сказано в статье 220 Кодекса. Распространяются такие вычеты на родителей, в том числе приемных, усыновителей, опекунов, попечителей, которые в собственность детей (родных, усыновленных, опекаемых) до 18 лет:

  • строят или приобретают жилой дом, квартиру, комнату или долю в этих объектах;
  • приобретают земельные участки или их доли для индивидуального жилищного строительства;
  • приобретают земельные участки или их доли, на которых расположены жилые объекты.

Объекты недвижимости должны находиться на территории России.

В указанных выше случаях предоставляются такие вычеты:

  1. В размере затрат на строительство или приобретение объектов недвижимости. Вычет ограничен суммой 2 млн рублей.
  2. В размере сумм, уплаченных в качестве процентов по целевым займам, которые были израсходованы на строительство либо приобретение объектов недвижимости. Сюда же относятся проценты по кредитам, полученным для рефинансирования займов, которые пошли на строительство или сооружения недвижимости. Вычет ограничен суммой 3 млн рублей.

Узнайте о том, как детские вычеты отразить в форме 2-НДФЛ.