С 2026 года необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребёнка вырастет с 50 тыс. до 1 млн рублей — такие выплаты освобождаются от НДФЛ, страховых взносов и уменьшают налог на прибыль. Одновременно с 2025 года бизнес ждёт ряд других налоговых послаблений: увеличен лимит выручки для освобождения общепита от НДС, продлена нулевая ставка для гостиниц. Разбираемся, как применять новые правила и на что обратить внимание.
Матпомощь при рождении ребёнка: необлагаемый лимит вырос в 20 раз
С 2026 года увеличивается необлагаемая НДФЛ сумма единовременной материальной помощи при рождении, усыновлении или установлении опеки над ребёнком — с 50 тысяч до 1 миллиона рублей. Такая выплата освобождается не только от налога на доходы физических лиц, но и от страховых взносов. Работодатели также смогут включать сумму до 1 млн рублей в состав внереализационных расходов при расчёте налога на прибыль. Новое правило распространяется на все организации, вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
Пример
Если в 2026 году компания выплатит сотруднице 800 тыс. рублей при рождении ребёнка — вся сумма будет освобождена от НДФЛ и страховых взносов. Плюс, эту сумму можно учесть в расходах при расчёте налога на прибыль.
Увеличен лимит выручки для освобождения общепита от НДС
Компании и ИП, занимающиеся общественным питанием и работающие без алкогольной лицензии, с 1 октября 2025 года смогут применять освобождение от НДС при годовой выручке до 3 млрд рублей (ранее — 2 млрд).
Это касается предприятий, которые продают еду и напитки в залах обслуживания (рестораны, столовые, кафе), и при этом не торгуют алкоголем.
Условия для освобождения остаются прежними:
- нельзя совмещать освобождение с экспортными операциями и иными облагаемыми НДС услугами.
- освобождение оформляется через уведомление в налоговую.
Важно: новый лимит начнёт действовать не ранее начала следующего налогового периода после публикации закона. То есть, не раньше 1 октября 2025 года.
Продлена нулевая ставка по НДС для гостиниц — до конца 2030 года
Гостиницы и другие объекты туристической инфраструктуры сохраняют право применять нулевую ставку НДС по оказанию услуг временного проживания.
Новое правило действует до наступления одной из дат:
- 31 декабря 2030 года включительно;
- окончание 20 налоговых периодов после ввода объекта в эксплуатацию или реконструкции.
Как это применять:
- нужно подтвердить услуги проживания документами (договора, счета, акты);
- услуга должна оказываться именно как временное проживание.
На практике: гостиница, открытая в 2025 году, может применять нулевую ставку НДС как минимум до конца 2030 года, а в ряде случаев — дольше.
Освобождение от НДС при передаче имущества на нужды СВО
С 1 июля 2025 года при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг для нужд СВО организациям Вооружённых Сил, Росгвардии и ФСБ НДС платить не нужно. Освобождение действует при условии, что передача оформлена документально и подтверждена подписью командира или уполномоченного лица. Это означает, что не требуется восстанавливать ранее принятый к вычету НДС, при этом можно заявить вычет по переданным позициям. Стоимость переданных товаров и услуг допускается включить в состав расходов при расчёте налога на прибыль, а также в расходы по ЕСХН или УСН «Доходы минус расходы». Получающая сторона не включает стоимость полученного имущества в состав доходов.
Пример
Если компания бесплатно передаёт стройматериалы для нужд СВО, она не теряет право на вычет НДС и может учесть эти расходы в налоговом учёте.
Нулевая ставка НДС по перевозкам на ВСМ Москва —Санкт-Петербург
С 2028 по 2065 год перевозки по высокоскоростной железнодорожной магистрали между Москвой и Санкт-Петербургом будут облагаться по нулевой ставке НДС. Льгота применяется к услугам, оказываемым в рамках концессионного соглашения, при этом перечень таких услуг закреплён в Налоговом кодексе. Для подтверждения права на применение ставки требуется полный комплект документов, установленный статьёй 165 НК РФ. Нововведение распространяется на перевозчиков, инфраструктурные компании и другие организации, задействованные в реализации проекта ВСМ.
Поправки в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2025 года, дают бизнесу больше гибкости и льгот. Особенно важно отслеживать даты вступления в силу отдельных изменений, чтобы правильно применять их в расчётах и отчётности. Бухгалтерам стоит заранее изучить обновлённые статьи НК РФ и обновить учетную политику компаний.
Если вы работаете в общепите, гостиничном бизнесе или взаимодействуете с оборонными структурами — эти изменения уже сейчас стоит включить в стратегическое планирование на ближайшие годы.
Читайте также: До 1 августа нужно подать заявление о финансировании мер по травматизму
Добавить комментарий