Материальная помощь и доплаты к детским пособиям не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм, если не связаны с выполнением трудовой функции. Этот вывод подтверждён судебной практикой и соответствует положениям федерального законодательства.
Когда страховые взносы не начисляются: условия и примеры
Организация может не начислять страховые взносы на определённые выплаты, если соблюдены четкие критерии, установленные законом.
Общие условия для освобождения:
- выплата не связана с трудовыми обязанностями работника;
- не входит в систему оплаты труда;
- представляет собой материальную помощь, например:
- при болезни или дорогостоящем лечении;
- в связи с чрезвычайной ситуацией;
- при утрате близкого родственника.
- назначена по документально подтверждённым основаниям;
- предусмотрена федеральным законодательством.
Важно: коллективные и локальные нормативные акты не могут сами по себе освободить выплаты от взносов, если этого нет в федеральном законе.
Примеры необлагаемых выплат:
- разовая помощь сотруднику на лечение;
- доплаты родителям, находящимся в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет (если они не стимулируют труд и не входят в зарплату);
- выплаты в связи с утратой имущества, стихийным бедствием или смертью родственника.
Даже если сумма превышает 4 000 рублей в год, страховые взносы начислять не нужно, если выполнены все условия выше. Лимит в 4 000 рублей применяется только в узких ситуациях и не распространяется на все виды помощи, как ошибочно считают некоторые контролёры.
Суд подтвердил правомерность освобождения
Эту позицию закрепил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 18.06.2025 № А13-12033/2024. Суд указал, что:
- материальная помощь и доплаты по уходу за ребёнком не являются оплатой труда;
- они не зависят от квалификации, результатов или условий работы;
- следовательно, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм.
Какие документы подготовить для подтверждения
Чтобы обоснованно не начислять взносы, бухгалтер должен собрать следующие документы:
- заявление от работника или работодателя с описанием ситуации;
- справки и подтверждающие документы, в зависимости от причины выплаты:
- медицинские документы;
- справки МЧС;
- свидетельства о смерти;
- решение руководителя или комиссии о назначении выплаты;
- выписка из коллективного договора или локального акта;
- при необходимости — документы, подтверждающие статус работника (например, инвалидность — справка МСЭ).
Также организации необходимо ежегодно подтверждать основной вид деятельности, чтобы корректно рассчитывать тариф по взносам на травматизм. Это делают через заявление и пояснительную записку к балансу.
Если выплата не относится к трудовой деятельности, документально оформлена и предусмотрена законом, страховые взносы на травматизм не начисляются. Судебная практика это подтверждает. Важно соблюдать формальные критерии и собирать необходимые документы, чтобы избежать претензий от СФР.
Читайте также: Как подтвердить расходы при покупке у самозанятых
Добавить комментарий