В этом обзоре мы собрали изменения нормативно-правовых актов, которые напрямую касаются работы бухгалтеров. Большинство из них связано с обновлением бланков отчетности. Кроме того, появился новый отчет СЗВ-СТАЖ, изменились взносы ИП, размер МРОТ, некоторые КБК и кое-что еще.
Содержание
Новые формы
В этом году придется отчитываться по новым формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также обновлены некоторые налоговые декларации и бланки статистической отчетности. Далее обо всем по порядку.
Расчет 6-НДФЛ
Подать этот расчет за 2017 год следует в новой форме. Она утверждена приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.
В новый бланк добавили информацию по реорганизованным компания: ИНН, КПП и сведения о форме реорганизации. Обновились коды мест представления 6-НДФЛ.
Кроме того, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то ИНН и КПП по месту нахождения следует указывать из свидетельства о постановке на учет по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – «01»).
Напоминаем, что сдать 6-НДФЛ в 2018 году нужно не позднее 2 апреля.
Справка 2-НДФЛ
Форма этой справки также обновилась. С 11 февраля 2018 года действует новый бланк, утвержденный приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.
Изменение таковы:
- для компаний, которые проходят процесс реорганизации или ликвидации, появились специальные коды;
- в справке больше не нужно указывать адрес физического лица;
- из перечня вычетов исчез тип «инвестиционные вычеты» (раздел 4 формы 2-НДФЛ).
Как выглядит новая 2-НДФЛ, можно посмотреть здесь.
Новые формы налоговых деклараций
Земельный налог
Плательщики земельного налога должны использовать для отчетности в 2018 году форму, утвержденную приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.
В новой форме изменили штрихкоды и нумерацию раздела 2, сократили ИНН. Исчезли строки 090 и 100, а также положения, которые касались предпринимателей, освобожденных от подачи декларации.
Что касается порядка заполнения, то в форме больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать.
При заполнении декларации по земельному налогу рекомендуем следить за соблюдением контрольных соотношений из письма ФНС от 13.07.2017 № БС-4-21/13656@.
Транспортный налог
Новая форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668. В составе документа — титульный лист и два раздела. В декларации отражаются данные о налоге к уплате в целом, а также его сумма по каждому транспортному средству.
Изменения затронули в основном раздел 2. Появились новые строки, в которых нужно указывать год выпуска автомобиля, код и сумму налогового вычета.
Еще из новшеств — можно учесть вычет на сумму внесенной оплаты в системе «Платон». Эта сумма исключается из налога.
Составляя декларацию по транспортному налогу, рекомендуем придерживаться контрольных соотношений из письма ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.
Декларация по налогу на имущество организаций
Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. В ней появился раздел 2.1, в котором отражается информация об объектах недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости. Его заполняют в отношении объектов, которые указаны в разделе 2 и должны облагаться по среднегодовой стоимости.
Кроме того, в бланке изменены штрихкоды, сокращен ИНН, поменялись коды отчетных периодов.
Последний день сдачи декларация по налогу на имущество компании — 30 марта 2018 года. Контрольные соотношения, которыми следует руководствоваться при ее составлении, содержатся в письме ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@.
Декларация по косвенным налогам
Этот отчет подается импортерами, которые возят товары в Россию из стран ЕАЭС. Теперь им следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765.
Отчет пополнился разделом 3. Здесь отражаются коды вида подакцизных товаров, для производства которых импортировался этиловый спирт. Кроме того, в этом разделе необходимо указать номер извещения о выплате либо об освобождении от уплаты аванса по акцизу.
Статистическая отчетность
Обновились формы отчетности, которые бухгалтеры падают в Росстат. Новые бланки утверждены для 15-ти годовых, 3-х квартальных и 5-ти ежемесячных форм.
Кроме того, появились новые указания по заполнению отчетов — они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Изменения коснулись форм П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5 (м).
За непредставление статистической отчетности следует ответственность в соответствии со статьей 13.19 КоАП РФ. Штраф может составить до 70000 рублей при первичном нарушении и до 150000 рублей — при повторном.
Чтобы узнать, какие формы и в какие сроки следует подать вашей компании, рекомендуем воспользоваться сервисом Росстата statreg.gks.ru. Заполните поле «Тип уведомления» (для ЮЛ, филиалов, ИП или частных адвокатов/нотариусов), укажите свой ИНН и введите защитный код. Сервис сформирует документ, в котором укажет наименование формы, периодичность и срок сдачи, а также номер по ОКУД.
Новый отчет СЗВ-СТАЖ
В 2018 году предстоит впервые отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ (бланк из постановления ПФР от 11.01.2017 № 3п.), которая содержит сведения о страховом стаже работников. Отчет подается раз в год и составляется в отношении каждого сотрудника. В него включаются лица, с которыми заключены трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера, с выплат по которым производятся страховые отчисления.
Отчет за 2017 год необходимо подать до 1 марта 2018 года. Страхователи, подающие отчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны отчитываться в электронной форме по ТКС.
Подробно о заполнении СЗВ-СТАЖ можно узнать из нашего материала.
Новые КБК
Поменялись некоторые КБК — они утверждены Приказами Минфина от 06.06.2017 № 84н и 09.06.2017 № 87н. Мы собрали их в следующей таблице.
Таблица 1. Новые КБК в 2018 году
КБК | Расшифровка |
Для акцизов по табачным изделиям | |
| 182 1 03 02360 01 0000 110 | электронные сигареты |
| 182 1 03 02370 01 0000 110 | жидкости с никотином |
| 182 1 03 02380 01 0000 110 | табак, который предназначен для потребления путем нагревания |
Для налога на прибыль с процентов по российским облигациям | |
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | налог на прибыль |
| 182 1 01 01090 01 2100 110 | пени |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | штрафы |
Для курортного сбора* | |
| 000 1 15 08000 02 0000 140 (первые три значения — код администратора дохода) | |
*Курортный сбор будет вводиться в некоторых регионах РФ не ранее 1 мая 2018 года. Размер платы — не более 50 рублей с одного туриста в сутки (закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ).
Увеличение МРОТ
С 1 января 2018 года МРОТ повысилась до 9489 рублей (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). В связи с этим работодателям необходимо откорректировать свои локальные акты и повысить заработки сотрудникам, которые привязаны к минимальному размеру оплаты труда. Нужно выпустить соответствующий приказ и внести изменения в штатное расписание.
При выплате сотруднику ЗП ниже МРОТ наступит ответственность по пункту 5.27 КоАП. Она предполагает штраф 30000-50000 рублей.
Страховые взносы ИП
Говоря о МРОТ, нельзя не упомянуть еще об одном новшестве. Ранее на основе этого показателя рассчитывались фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей. Однако с 2018 года эта привязка устранена, то есть теперь фиксированные взносы ИП не зависят от размера МРОТ. Изменение введено законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Теперь размер взносов зафиксирован на ближайшие несколько лет. В 2018 году с дохода до 300000 рублей включительно ИП заплатит страховые взносы в сумме 26545 рублей, а свыше 300000 рублей — 1% от суммы превышения. Размер взносов на следующие годы можно посмотреть здесь.
Коэффициенты-дефляторы
Изменены коэффициенты-дефляторы, которые используются при расчете налога по ЕНВД и ПСН (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579). Новые значения таковы:
- коэффициент, корректирующий базовую доходность на ЕНВД (К1) — 1,868;
- коэффициент для расчета предельной годовой доходности ИП на ПСН — 1,481.
Результаты интеллектуальной деятельности
Небольшие изменения коснулись учета доходов. Теперь в них можно не включать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в ходе инвентаризации в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года. Изменения в статью 251 Налогового кодекса внес закон от 18 июля 2017 года № 166-ФЗ.
Кроме того, с начала текущего года вместо направления отчета о НИОКР в ФНС нужно будет размещать данные в ГИС. Налоговиков придется уведомлять об этом направлением специально разработанной формы.
