Как подтвердить расходы при покупке у самозанятых

Минфин напомнил, что для учета расходов на товары и услуги от самозанятых при расчете налога на прибыль необходим кассовый чек от продавца. Без него затраты не признаются. Рассказываем, как соблюсти требования и не потерять вычеты.

Без чека самозанятого расходы не уменьшат налог на прибыль

Если организация покупает товары или услуги у самозанятого, она может учесть такие расходы при расчете налога на прибыль. Но только при одном условии — у нее должен быть чек, сформированный самозанятым исполнителем. Об этом напомнил Минфин в письме от 04.04.2025 № 03-11-06/33357.

В статье 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлено: расходы на покупки у самозанятых нельзя учесть при расчете налога на прибыль, если нет чека от самозанятого.

Самозанятые обязаны формировать чеки через приложение «Мой налог» или с помощью официальных API. Чек содержит все данные о сделке и автоматически передается в налоговую. Именно этот документ служит подтверждением расходов для налогоплательщика.

Минфин подчеркивает: налоговый кодекс не требует строгой формы документа для подтверждения расходов. Но когда закон прямо указывает на обязательный документ — его отсутствие делает затраты неподтвержденными.

Это касается и самозанятых. Даже если у вас есть договор, акт и платежное поручение, без чека расходы не учитываются.

Как организациям работать с самозанятыми, чтобы не потерять вычеты

Чтобы включить оплату самозанятому в налоговые расходы, нужно:

1. Проверить статус контрагента. Убедитесь, что он действительно зарегистрирован как самозанятый в приложении «Мой налог».
2. Заключить договор. Оформите письменное соглашение — оно не заменяет чек, но помогает подтвердить условия сделки.
3. Попросить чек. Обязательное условие — самозанятый должен выдать чек через «Мой налог» или сервис, подключенный к системе ФНС.
4. Проверить чек. Убедитесь, что в нем указаны точная сумма, описание услуги, ваши реквизиты как покупателя.
5. Сохранить чек. Его можно скачать в PDF или сохранить в электронном виде. Главное — иметь его в бухгалтерских документах на момент налоговой проверки.

Покупая товары или услуги у самозанятого, всегда требуйте чек. Это единственное основание для учета расходов по налогу на прибыль. Все остальные документы — дополнение, но не замена. Без чека затраты не подтверждаются, а значит, не уменьшают налог.

Читайте также: Торговым компаниям ограничат упрощёнку