Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) нередко интересуются, доступны ли им налоговые вычеты по НДФЛ. Специалисты УФНС по Тульской области разъяснили, что право на вычет напрямую зависит от того, есть ли у самозанятого доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. Разбираемся, в каких случаях самозанятый может воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ, а когда это невозможно.
Почему самозанятому без дохода по НДФЛ вычет недоступен
Ключевое условие для предоставления любого налогового вычета – наличие дохода, облагаемого НДФЛ. Именно из этого правила исходит налоговая служба, объясняя логику для плательщиков НПД. Если понять эту взаимосвязь, становится ясно, почему статус самозанятого сам по себе права на вычет не дает.
Поскольку одним из условий предоставления налоговых вычетов является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, воспользоваться вычетами могут только те самозанятые, которые получают такие доходы.
Важно! Если самозанятый получает доходы исключительно от деятельности, облагаемой НПД, он не сможет заявить ни имущественный, ни социальный, ни стандартный вычет.
Когда самозанятый вправе воспользоваться вычетами по НДФЛ
Статус плательщика НПД не запрещает человеку одновременно работать по найму или сотрудничать с заказчиками по гражданско-правовым договорам. Именно совмещение таких доходов открывает доступ к вычетам. Рассмотрим, какие поступления дают это право.
Самозанятый может воспользоваться социальными, имущественными, стандартными и иными налоговыми вычетами при наличии предусмотренных законодательством оснований, если наряду с доходами от деятельности на НПД он получает доходы, облагаемые НДФЛ. К таким доходам относятся:
- заработная плата по трудовому договору;
- вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
Если самозанятый получает доходы исключительно от деятельности, облагаемой НПД, воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ он не сможет.
Сравнение ситуаций: есть право на вычет или нет
Чтобы наглядно понять разницу, полезно сопоставить типичные жизненные сценарии. Ниже приведены основные варианты сочетания доходов и вывод о доступности вычета.
Ситуация самозанятого | Право на вычет по НДФЛ |
|---|---|
Доходы только от деятельности на НПД | Отсутствует |
НПД + зарплата по трудовому договору | Есть |
НПД + вознаграждение по договору ГПХ с удержанием НДФЛ | Есть |
Таким образом, если самозанятый помимо деятельности, с которой он уплачивает НПД, работает по трудовому договору либо оказывает услуги по договору ГПХ, а заказчик удерживает с выплат НДФЛ, такой гражданин вправе заявить вычеты. Подробная информация о видах вычетов, условиях и порядке их получения размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ».
Добавить комментарий