Семейный налоговый вычет по-новому: как родителям вернуть часть НДФЛ с 2026 года

Ежегодная семейная выплата с 2026 года станет новой мерой государственной поддержки работающих родителей. Семьи с детьми смогут вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ: работодатели продолжат удерживать налог по ставке 13%, а по итогам года родители получат право на его перерасчет по льготной ставке 6%.

Федеральный закон от 13 июля 2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» (далее – Закон № 179-ФЗ) закрепляет правовую основу нового механизма. Социальный фонд РФ будет выплачивать ежегодную семейную выплату за счет средств федерального бюджета.

Справка! Семейная выплата («налоговый кешбэк») представляет собой возврат части ранее уплаченного НДФЛ путем перерасчета налога по ставке 6%.

Кто имеет право на получение выплаты

Для получения выплаты заявитель должен соответствовать требованиям, установленным Законом № 179-ФЗ.

Для получения выплаты необходимо соблюдение следующих условий:

• наличие гражданства Российской Федерации и постоянного проживания на территории страны;
• статус налогового резидента РФ;
• наличие официального дохода, с которого в отчетном периоде был уплачен НДФЛ по ставке 13%;
• воспитание двоих и более детей, являющихся гражданами РФ и постоянно проживающих в России;
• отсутствие задолженности по исполнительным документам о взыскании алиментов (согласно ч. 3 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

Возраст детей на дату подачи заявления не должен превышать 18 лет. Для совершеннолетних детей, обучающихся по очной форме, закон увеличивает возрастной предел до 23 лет.

Важно! Право на получение выплаты предоставляется каждому работающему родителю самостоятельно. Супруги могут одновременно подать заявления и вернуть налог со своих индивидуальных доходов независимо друг от друга, даже если они проживают раздельно.

Оценка нуждаемости и расчет среднедушевого дохода

Ключевым условием назначения выплаты является соответствие семьи критерию нуждаемости. Среднедушевой доход не должен превышать 1,5-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения (ч. 2 ст. 1 Закона № 179-ФЗ). При расчете используют прожиточный минимум, установленный в субъекте РФ по месту жительства заявителя на год, предшествующий году обращения.

Для определения соответствия критерию нуждаемости используют следующую формулу:

Среднедушевой доход = Общая сумма доходов всех членов семьи за год / 12 месяцев / Количество членов семьи.

При расчете среднедушевого дохода в состав семьи включают:

1. Сам заявитель (родитель, усыновитель, опекун).
2. Супруг или супруга заявителя.
3. Дети в возрасте до 18 лет.
4. Дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся по очной форме обучения (за исключением обучения по дополнительным образовательным программам).

При определении состава семьи не учитывают:

1. Граждане, лишенные родительских прав;
2. Военнослужащие по призыву;
3. Лица, находящиеся под стражей;
4. Лица, отбывающие наказание;
5. Лица, признанные безвестно отсутствующими;
6. Дети, состоящие в браке.

Порог среднедушевого дохода напрямую зависит от региона проживания. Например, в Республике Саха (Якутия) установлены две зоны с различными величинами прожиточного минимума, что влияет на предельный размер среднедушевого дохода:

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, а также самозанятые граждане, не имевшие в расчетном периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, претендовать на данную выплату не могут.

Правила оценки имущества и учитываемые доходы

Оценка финансового положения семьи проводится специалистами Социального фонда РФ по правилам комплексной оценки нуждаемости, аналогичным правилам назначения единого пособия.

При расчете учитывают доходы семьи за предыдущий год:

• заработная плата;
• доходы по гражданско-правовым договорам;
• авторские гонорары;
• пенсии;
• пособия;
• стипендии;
• доходы от предпринимательской деятельности, включая крестьянско-фермерские хозяйства и частную практику.

При расчете общей суммы доходов не учитывают:

• ежемесячные выплаты по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы;
• государственная социальная помощь, оказанная на основании социального контракта;
• единовременные выплаты в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными ситуациями или террористическими актами.

Для оценки имущества применяют критерии, утвержденные Правительством РФ. Семья имеет право на получение выплаты при соблюдении следующих условий владения имуществом:

• одна квартира или один жилой дом любой площади;
• несколько квартир – общая площадь не превышает 24 кв. м на человека;
• несколько домов – общая площадь не превышает 40 кв. м на человека;
• земельные участки – площадь не превышает 0,25 га в городе или 1 га в сельской местности;
• один автомобиль или мотоцикл (для многодетных семей и семей с инвалидами допускается владение двумя транспортными средствами).

При оценке имущества не принимаются во внимание жилые помещения и транспортные средства, выделенные семье в рамках программ государственной социальной поддержки, а также недвижимость, признанная в установленном порядке непригодной для проживания.

Порядок расчета суммы возврата

Если семья соответствует всем установленным требованиям, можно определить сумму ежегодной семейной выплаты. Размер выплаты рассчитывают как разницу между фактически уплаченной суммой НДФЛ по ставке 13% (без учета налоговых вычетов) и суммой налога, исчисленной по льготной ставке 6% с того же дохода.

Государство предоставляет ежегодную семейную выплату независимо от получения других мер поддержки. Семья сохраняет право на стандартные вычеты на детей, имущественные и социальные вычеты, а также право на получение единого пособия на детей и выплат из средств материнского капитала.

Как и когда подавать заявление

Назначение выплаты не автоматизировано, для ее получения гражданам необходимо ежегодно обращаться в Социальный фонд РФ. В соответствии с ч. 2 ст. 2 Закона № 179-ФЗ заявление подают за предшествующий налоговый период. Социальный фонд принимает заявления ежегодно с 1 июня по 30 сентября.

Подать заявление на выплату можно следующими способами:

1. В электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг (Госуслуги).
2. Лично через Многофункциональный центр (МФЦ).
3. Лично в клиентской службе территориального органа Социального фонда РФ по месту жительства.

Большую часть сведений Социальный фонд РФ получает самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия. Это касается данных о доходах из ФНС, сведений о составе семьи из органов ЗАГС и другой информации. Оригиналы документов заявитель представляет только в исключительных случаях (например, для подтверждения факта очного обучения совершеннолетнего ребенка в вузе или ссузе).

Территориальный орган СФР принимает решение о назначении выплаты в течение 10 рабочих дней со дня регистрации заявления. При необходимости срок рассмотрения заявления могут продлить еще на 20 рабочих дней. После принятия положительного решения денежные средства перечислят на банковский счет заявителя в течение 5 рабочих дней.