ФНС России утвердила обновленную форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Изменения закреплены Приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@, который прошел регистрацию в Минюсте в конце октября. Подавать отчетность по новому бланку потребуется начиная с кампании за 2025 год. Основные нововведения коснулись детализации доходов и добавления новых полей для заявления вычетов и возврата налога.
Основные положения нового приказа
Приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ вносит точечные, но важные корректировки в налоговую отчетность физических лиц. Он приходит на смену предыдущей редакции, утвержденной Приказом от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Ключевая цель обновлений — повышение детализации данных о доходах и расходах налогоплательщиков для более точного администрирования налогов и упрощения процедур получения вычетов и возвратов.
Новую форму необходимо применять при подаче декларации за налоговый период 2025 года. Срок подачи, как и прежде, — не позднее 30 апреля 2026 года. Изменения затронули как саму структуру декларации, так и приложения к ней. Рассмотрим, кого они коснутся и что именно изменилось.
Кого коснутся изменения в 3-НДФЛ
Обновленная форма 3-НДФЛ обязательна для всех, кто должен отчитываться о своих доходах самостоятельно. В первую очередь, это касается следующих категорий налогоплательщиков:
- ИП на общей системе налогообложения;
- лиц, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты);
- физических лиц, получивших доходы, с которых налоговые агенты не удержали НДФЛ.
К последней группе относятся граждане, которые в 2025 году получили доход, например, от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока, от сдачи имущества в аренду или от источников за пределами РФ. Также отчитаться придется тем, кто претендует на получение налоговых вычетов, но не оформлял их через работодателя.
Ключевые изменения в форме и порядке заполнения
Обновления в декларации 3-НДФЛ направлены на систематизацию данных и добавление новых возможностей для налогоплательщиков. Рассмотрим подробно каждое из четырех ключевых нововведений.
Детализация доходов: новые коды и структура
Самое масштабное изменение — это пересмотр системы кодировки доходов. Ранее действовавший справочник из 25 кодов видов доходов заменен новым приложением № 4 к порядку заполнения, в котором теперь 43 кода группы доходов. Это почти двукратное увеличение говорит о стремлении ФНС получать более гранулированную информацию об источниках поступлений физических лиц.
На практике это означает, что если налогоплательщик в течение года получал доходы, относящиеся к разным группам, ему придется заполнять отдельную страницу Раздела 2 для каждой такой группы. Это потребует от бухгалтеров и самих налогоплательщиков большей внимательности при подготовке отчетности. Новые коды также будут использоваться при заполнении Приложений 1 и 2, где отражаются доходы от источников в РФ и за ее пределами.
Новые поля для возврата налога
Процедура возврата переплаты по налогу, формирующей положительное сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС), стала удобнее. В Приложении к Разделу 1, которое представляет собой заявление на возврат, добавлены две новые строки:
- строка 030 «Номер счета для возврата»;
- строка 040 «Номер платежной карты (при наличии)».
Теперь для возврата средств можно будет указать не только полные банковские реквизиты, но и просто номер банковской карты. Это упрощает и ускоряет процесс зачисления денег налогоплательщику, избавляя от необходимости искать и вводить полные реквизиты счета.
Новый вычет на долгосрочные сбережения
Форма декларации адаптирована под новые виды налоговых вычетов. В Приложении 5, предназначенном для расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов, появилась новая строка 235. Она используется для заявления вычета на долгосрочные сбережения граждан.
Эта строка предназначена для отражения сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных с 1 января 2025 года. Это нововведение стимулирует граждан формировать долгосрочные накопления и позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ с этих взносов.
Учет необлагаемых доходов от ценных бумаг
Еще одно важное изменение коснулось инвесторов. В Приложении 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению» появилась новая строка 105. Ее полное наименование: «Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежащих налогообложению (руб. коп.)».
Эта строка позволяет отдельно выделить доходы от продажи акций и долей, которые освобождаются от НДФЛ при выполнении определенных условий, например, при непрерывном владении ими более пяти лет. Включение этой строки в декларацию упрощает отражение таких операций и делает расчет налоговой базы более прозрачным.
Читайте также: Изменились реквизиты для уплаты налогов
Добавить комментарий