Налогоплательщики имеют право не только на стандартные НДФЛ-вычеты, но и на другие их виды. В том числе на социальные — на обучение и лечение. Налоговая служба рассмотрела несколько ситуаций и пояснила на своем сайте, положен ли налогоплательщикам вычет.
Содержание
Если за учебу ребенка заплатил родитель
Студент, который обучается на платном отделении, работает и уплачивает НДФЛ. Имеет ли он право на социальный вычет за обучение, если договор с учебным заведением и квитанция об оплате оформлены не на него, а на родителя?
Налоговая служба дает отрицательный ответ. Право на налоговый вычет в такой ситуации появляется на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Обязательным условием является наличие документов, подтверждающих то, что расходы на обучение понесло именно то лицо, которое претендует на вычет. А поскольку договор и квитанция оформлены на родителя, то студент права на вычет не имеет.
Изменит ли ситуацию тот факт, что студент выписал родителю доверенность на внесение денег за его обучение? Нет, к сожалению, это не поможет. Такая доверенность не является достаточным доказательством того, что расходы на обучение понес именно студент.
То же самое справедливо и при обратной ситуации. То есть если договор и квитанция об оплате оформлены на студента, родитель право на вычет не имеет.
О праве жены на вычет за лечение мужа
Человек оплатил свое лечение. Может ли его супруга получить социальный вычет при наличии подтверждающих расходы документов, которые оформлены на мужа?
Специалисты налоговой службы подтверждают — это правомерно. Ведь согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, вычет предоставляется лицам, оплатившим собственное лечение, а также лечение своих супругов, родителей или детей в возрасте до 18 лет.
Налоговики добавляют: нажитое супругами имущество в браке, в том числе денежные средства, являются их совместной собственностью, если иное не установлено в соответствии с пунктом 1 статьи 256 ГК РФ. Таким образом, если один из супругов совершает какие-то финансовые расходы, подразумевается, что он действует с согласия второго супруга.
Вывод: жена может воспользоваться социальным вычетом НДФЛ по расходам на лечение своего супруга. Предоставляется он на основании справки об оплате медицинских услуг, утвержденной приказом МНС России и Минздравом России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256. При этом не имеет значения, на чье имя — мужа или жены — оформлена эта справка.
О праве отчима на вычет за обучение ребенка супруги
Гражданин оплачивает обучение ребенка своей супруги от первого брака. Может ли он рассчитывать на социальный вычет НДФЛ?
Положения подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ гласят, что социальным вычетом могут воспользоваться лица, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих оплату.
Однако мужчина оплачивает обучение не своего ребенка, а ребенка жены от предыдущего брака. Поскольку он не является родителем этого ребенка, то она социальный вычет права он не имеет.
Вместе с тем налоговики отмечают, что в данном случае право на вычеты есть у супруги, то есть у матери обучающегося ребенка. Возникает оно на основании положения семейного законодательства о совместной собственности супругов.
О праве на вычет родителя, если договор на обучение заключен с ребенком
Студент в возрасте до 24 лет заключил договор с учебным заведением от своего имени. К этому договору есть дополнительное соглашение, в котором предусмотрено, что плату за обучение может вносить как сам обучающийся, так и кто-либо из его родителей. Кому в данном случае полагается социальный НДФЛ-вычет?
Такая формулировка в договоре дает право на вычет как самому студенту, так и его родителям. Конкретно вопрос с вычетом будет решаться в зависимости от того, кто фактически понес расходы на оплату обучения. Если подтверждающие факт оплаты документы оформлены на ребенка, то вычет будет положен ему. Если в квитанции фигурирует имя матери или отца, то с учетом положения о совместной собственности супругов право на вычет будет у любого из родителей.
Рекомендуем материал с пояснениями специалистов ФНС про стандартные вычеты НДФЛ на детей.
