Вопрос: У меня есть единый налоговый счёт, на который я перевожу деньги для оплаты как бизнес-налогов, так и личных обязательств. Как будет распределяться сумма на ЕНС и что происходит, если я не успею вовремя внести платёж?
Ответ: С введением Единого Налогового Счёта (ЕНС) многие предприниматели столкнулись с вопросом, как именно инспекторы ФНС распределяют средства по налоговым обязательствам, ведь теперь для уплаты налогов физического лица и ИП нет разделения на отдельные счета. В статье ниже рассмотрим, в какой последовательности происходят списания и что учесть, чтобы избежать долговых обязательств.
Содержание
В чем особенность единого налогового счёта (ЕНС)?
ЕНС предоставляет налогоплательщикам единый баланс, с которого уплачиваются налоги, сборы и другие обязательные платежи, независимо от того, является ли налог бизнес-налогом или личным. Теперь деньги на ЕНС списываются по всем видам налоговых обязательств, и предприниматель может случайно оплатить один вид налога вместо другого.
По состоянию на 2024 год, любой гражданин, в том числе и предприниматели, может использовать ЕНС для уплаты различных налогов. Однако, стоит помнить, что деньги на счетах ФНС распределяются в зависимости от приоритетности налогов, что иногда может не совпадать с вашими ожиданиями.
Ключевые правила списания средств с ЕНС
ФНС определила порядок списания средств на налоговые обязательства в следующей очередности:
- Пеня и штрафы. В первую очередь списываются все пеня и штрафы, которые начислены по просроченным обязательствам.
- Налоги с более ранним сроком уплаты. Списываются налоги, у которых срок платежа наступает раньше других обязательств.
- Платежи по личным и имущественным налогам. Если на ЕНС имеются зарезервированные суммы, они используются для уплаты предстоящих налогов физических лиц, таких как налоги на имущество, земельный налог и транспортный налог.
- Налоги ИП. В случае, если у предпринимателя есть обязательства по предпринимательской деятельности (например, УСН или НДФЛ), ФНС автоматически направит деньги на эти налоги, если не будет средств, зарезервированных для других обязательств.
Пример распределения средств на ЕНС
Предположим, 16 сентября 2024 года индивидуальный предприниматель получил уведомление на уплату налога на имущество в размере 2 000 рублей. Предприниматель внёс эту сумму на ЕНС, и деньги были зарезервированы в счёт предстоящего платежа за имущественный налог. Однако, ситуация может поменяться, если к установленному сроку произойдут другие изменения.
К примеру, на 28 октября предпринимателю необходимо внести авансовый платёж по налогу УСН. Если на момент оплаты авансового платежа у него не будет необходимой суммы для оплаты «аванса» на ЕНС, то ранее зарезервированные средства на имущественные налоги будут отменены и перераспределены на уплату налога УСН. Таким образом, если не внести новый платёж до 2 декабря (срока для имущественного налога), возникнет задолженность.
Как избежать задолженности на ЕНС?
Чтобы избежать ситуации, когда на вашем ЕНС не хватает средств для конкретного налога, рекомендуется соблюдать следующие меры:
- Регулярно проверять баланс ЕНС. Это позволит вам быть в курсе, на что именно зарезервированы ваши средства, и избежать перераспределения денег на более приоритетные обязательства.
- Планировать платежи заранее. Оплачивайте налоги в порядке установленного срока, учитывая, что списание на ЕНС происходит в зависимости от даты платежа.
- Учитывать авансовые платежи по налогам ИП. Чтобы избежать отмены резерва для имущественных налогов, старайтесь вносить платежи ИП до срока их уплаты.
Важно знать: рекомендации от УФНС
УФНС рекомендует предпринимателям внимательно отслеживать даты начислений и проверять сальдо на ЕНС, особенно в конце года. Например, если в ноябре или начале декабря на вашем ЕНС есть средства, которые могут пойти на уплату имущественных налогов, но есть и другие обязательства с более ранними сроками, деньги могут быть перераспределены.
ФНС настоятельно рекомендует проверять наличие средств и своевременно вносить авансовые платежи, если вам известны предстоящие обязательства по предпринимательской деятельности.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Что будет, если я внесу сумму меньше необходимой?
Если вы внесёте на ЕНС сумму меньше необходимой для полной уплаты налога, она будет использована для покрытия наиболее срочных платежей.
Можно ли разделить деньги на ЕНС по видам налогов?
Нет, на 2024 год деньги на ЕНС не разделяются на категории для бизнеса или физических лиц.
Читайте также Сотрудничество с самозанятыми как повод для внеплановой проверки
