Коэффициенты-дефляторы на 2024 год

Обнародован проект приказа Минэкономразвития, устанавливающего коэффициенты-дефляторы на 2024 год. Эти коэффициенты будут использоваться для расчёта НДФЛ, установления стоимости патента при ПСН и лимита доходов при «упрощёнке», размера торгового сбора и суммы налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).

Значения коэффициентов-дефляторов

Предлагаем Вам ознакомиться с таблицей ниже и сравнить коэффициенты-дефляторы на текущий и на следующий год:

Таблица наглядно показывает, что коэффициенты-дефляторы в 2024 году вырастут по сравнению с 2023 годом. А это означает, что и суммы соответствующих налогов при прочих равных станут больше.

Применение коэффициентов-дефляторов

При вычислении НДФЛ данный показатель нужен, чтобы определять суммы платежей со стороны иностранцев, трудящихся в России на основании патента (пункт 3 статьи 227.1 Налогового кодекса).

Предпринимателям, использующим УСН, коэффициент-дефлятор необходим для уточнения:

• лимита дохода, в пределах которого становится допустимым использование «упрощёнки», — 112 500 000 рублей за 9 месяцев года, в котором фирма направляет уведомление о переходе на УСН (пункт 2 статьи 346.12 Налогового кодекса)
• лимита дохода, превысив который, «УСН-щик» будет обязан платить налог по повышенной ставке, то есть, 8% и 20% соответственно вместо стандартных 6% и 15% — 150 000 000 рублей (пункт 1.1 и пункт 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса)
• предела дохода, при выходе за который предприниматель утрачивает право на использование УСН, — 200 000 000 рублей (пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса)

Если вышеназванный проект будет одобрен без корректировок, то предельный доход для перехода на «упрощёнку» с Нового года составит 149 600 000 рублей, то есть, 112 500 000 рублей × 1,329.

Для применения в следующем году стандартных/повышенных налоговых ставок лимиты доходов составят:

• 199 400 000 рублей (150 000 000 рублей × 1,329) — для типовых ставок УСН
• 265 800 000 рублей (200 000 000 рублей × 1,329) — для повышенных ставок УСН

В случае, если доходы «УСН-щика» окажутся выше 265 800 000 рублей (200 000 000 рублей × 1,329), этот предприниматель лишится права на данный спецрежим.

Что касается ПСН, то на 2022 и 2023 годы коэффициент-дефлятор для неё не устанавливали в связи с отменой «всероссийского» предела для возможного годового дохода (1 000 000 рублей). Этот показатель теперь задают власти субъектов федерации. При этом Федеральный закон от 31.07.23 № 389-ФЗ внёс в статью 346.43 Налогового кодекса определённые изменения. Согласно им, регионам даётся право на ежегодную индексацию максимальной суммы потенциального дохода на соответствующий коэффициент-дефлятор (подпункт 6 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса).

Бизнесмены, обязанные платить торговый сбор, рассчитывают при помощи коэффициента-дефлятора ставку этого сбора, установленную для деятельности по организации розничных рынков (пункт 4 статьи 415 Налогового кодекса). Базовая величина данной ставки — 550 рублей на 1 кв. м. площади розничного рынка.

Для НДД от добычи углеводородов коэффициент-дефлятор применяется при вычислении налоговой базы (пункт 4 статьи 333.55 Налогового кодекса).

Читайте такжеФорма расчёта по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года