Летом 2024 года в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые с 2025 года затронут применение упрощённой системы налогообложения (УСН) и налогообложение прибыли. В частности, для «упрощёнщиков» предусмотрели уплату НДС, а также увеличили лимиты доходов, при которых можно оставаться на УСН. Введены и новые правила по федеральному инвестиционному вычету. Однако уже в октябре законодатели внесли дополнительные коррективы, которые повлияют на налоговую нагрузку компаний. В статье разберём ключевые поправки, их содержание и влияние на налогоплательщиков.
Содержание
Коэффициент-дефлятор для УСН на 2025 год
Каждый год для корректировки лимитов и значений налоговой базы Минэкономразвития утверждает коэффициенты-дефляторы. Эти значения влияют на налоговые расчёты и часто меняются. Так, в начале октября был опубликован проект приказа с коэффициентом-дефлятором для УСН на 2025 год, предложенным в размере 1,437. Однако Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ изменил это значение.
Согласно новой редакции, коэффициент-дефлятор для УСН в 2025 году будет равен 1. Это важное изменение позволит предпринимателям и организациям, использующим УСН, снизить налоговую нагрузку в следующем году.
Лимиты для перехода и сохранения права на УСН
Для перехода на УСН и её сохранения налогоплательщики должны соблюдать ряд условий, включая лимиты доходов, остаточную стоимость основных средств и численность сотрудников. С июля 2024 года лимиты по доходам увеличены, что позволяет большему числу организаций оставаться на УСН.
Для тех налогоплательщиков, кто по итогам 2024 года превысил лимиты и был вынужден перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), предусмотрена возможность восстановления права на УСН. Если доходы по итогам девяти месяцев 2024 года соответствуют новому повышенному лимиту, они смогут вернуться на УСН с 1 января 2025 года, без необходимости ожидания годового перерыва.
Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль
Одним из важных новшеств, утвержденных летом 2024 года, стало введение федерального инвестиционного вычета. Это изменение позволяет компаниям учитывать расходы на капитальные вложения в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, что может существенно снизить налоговые обязательства при ведении инвестиционной деятельности.
Федеральный инвестиционный вычет направлен на стимулирование инвестиций в экономику, и его доступность может стать важным фактором для компаний, особенно для тех, кто планирует крупные вложения в основные средства. Однако порядок применения этого вычета требует детального изучения и адаптации налогового планирования.
Влияние изменений на налогоплательщиков
Изменения в Налоговом кодексе могут оказать значительное влияние на налоговую нагрузку бизнеса. Уменьшение коэффициента-дефлятора до единицы упрощает расчёты для компаний на УСН и снижает риск потери права на применение упрощённой системы из-за увеличения налоговой базы. Повышение лимитов доходов и предоставление возможности вернуться на УСН после превышения лимита также позволяет компаниям с более высокими доходами сохранить или вернуть право на льготное налогообложение.
Федеральный инвестиционный вычет, в свою очередь, поможет стимулировать развитие бизнеса за счёт создания условий для активных инвестиций.
Читайте также Как самозанятому обеспечить защиту на случай болезни и старости
