С 1 января 2025 года вступает в силу новый порядок налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН). Согласно изменениям в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.24 № 176-ФЗ), такие налогоплательщики становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Однако не все предприниматели на УСН обязаны уплачивать НДС. От налога освобождаются «упрощёнщики», годовой доход которых не превышает 60 млн рублей. В остальных случаях НДС нужно уплачивать по ставкам, установленным статьёй 164 НК РФ — стандартным или специальным.
Содержание
Услуги общепита: льготы по НДС
Важный нюанс для организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания: согласно пункту 3 статьи 149 НК РФ, определенные виды деятельности не подлежат налогообложению. В частности, от уплаты НДС освобождаются:
- услуги, оказываемые в ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания
- услуги буфетов, кафетериев, столовых, закусочных, отделов кулинарии и других аналогичных объектов
- услуги по выездному обслуживанию клиентов
Условия для освобождения от НДС
Для того чтобы воспользоваться льготой, предприятие общепита должно соответствовать ряду критериев:
- Годовой доход: совокупный доход за предшествующий год не должен превышать 2 млрд рублей.
- Удельный вес доходов: не менее 70% доходов должно приходиться на реализацию услуг общепита.
- Среднемесячные выплаты сотрудникам: по данным расчётов страховых взносов (РСВ), выплаты в предшествующем году должны быть не ниже средней заработной платы по отрасли в регионе.
Эти требования позволяют обеспечить доступность налоговой льготы для предприятий, для которых услуги общепита являются основным видом деятельности.
Разъяснения Минфина
В письме Минфина от 05.09.24 № 03-07-11/84117 подтверждается, что с 2025 года льготы для организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания, сохранятся. Таким образом, плательщики УСН смогут избежать уплаты НДС при соблюдении вышеперечисленных условий.
Как подготовиться к изменениям
Чтобы избежать налоговых рисков и правильно воспользоваться льготой, предприятиям общепита рекомендуется:
- Проверить соответствие условиям льготы: заранее проанализировать показатели доходов и расходов за 2024 год.
- Вести учет доходов и расходов по видам деятельности: это поможет подтвердить долю доходов от услуг общепита.
- Контролировать уровень зарплат сотрудников: среднемесячные выплаты должны соответствовать требованиям законодательства.
Заключение
С введением обязательного НДС для «упрощёнщиков» с 2025 года организации и ИП, работающие в сфере общественного питания, сохраняют возможность не уплачивать налог при соблюдении определённых условий. Уточнения Минфина в письме № 03-07-11/84117 позволяют предприятиям заранее подготовиться к новым правилам и избежать финансовых потерь.
Следите за обновлениями законодательства, чтобы своевременно адаптироваться к изменениям и избежать штрафных санкций.
Читайте также Частые больничные: новые правила
