Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства (МСП) — это не просто официальные заявления и обещания, а конкретные финансовые и административные меры, которые помогают бизнесу развиваться. Подробно разберем, какие льготы актуальны в 2025 году и что нужно сделать для их получения.
Кто относится к субъектам МСП
Прежде чем претендовать на любую льготу, необходимо убедиться, что компания соответствует статусу субъекта МСП. Согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ, для этого должны компания должна соответствовать определённым критериям:
- среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год;
- размер дохода, полученного от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год;
- структура уставного капитала (для юридических лиц).
Наличие компании в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) подтверждает её статус. ФНС ведет этот реестр автоматически на основе данных из отчетности. Если компании нет в реестре, она не сможет получить господдержку. Обязательно проверяйте наличие и корректность сведений о вашей организации на сайте ФНС.
В зависимости от численности сотрудников и годового дохода, предприятия делятся на следующие категории:
| Категория | Среднесписочная численность работников | Предельное значение дохода в год |
| Микропредприятие | до 15 человек | 120 млн рублей |
| Малое предприятие | до 100 человек | 800 млн рублей |
| Среднее предприятие | до 250 человек | 2 млрд рублей |
Мораторий на плановые проверки
До конца 2029 года для малого бизнеса действует запрет на проведение плановых контрольных (надзорных) мероприятий. Это значительно снижает административное давление на компании.
Однако мораторий не распространяется на:
- предприятия, чья деятельность отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска (например, в сфере промышленной безопасности);
- компании, деятельность которых требует лицензии (в части соблюдения лицензионных требований);
- проверки в рамках санитарно-эпидемиологического, ветеринарного и пожарного контроля.
Внеплановые проверки по-прежнему возможны, например, по жалобам клиентов или при угрозе жизни и здоровью граждан.
Пониженные тарифы страховых взносов
На основании статьи 427 Налогового кодекса РФ, для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует пониженный тариф страховых взносов. Он применяется по следующей схеме: на часть зарплаты сотрудника в пределах МРОТ взносы начисляются по ставке 30%, а на сумму превышения — по льготной ставке 15%.
Эта льгота не распространяется на взносы за работу во вредных условиях. Если же совокупный доход сотрудника с начала года превысит установленную предельную базу (2 759 000 рублей на 2025 год), то с суммы этого превышения взносы будут начисляться по ставке 15,1%.
Пример расчета
МРОТ на 2025 год составляет 22 440 рублей. Зарплата сотрудника — 65 000 рублей.
- с суммы 22 440 рублей взносы рассчитываются по ставке 30% (6 732 рубля);
- с суммы, превышающей МРОТ (65 000 — 22 440 = 42 560 рублей), взносы рассчитываются по ставке 15% (6 384 рубля);
- итого взносов: 6 732 + 6 384 = 13 116 рублей.
Без льготы взносы составили бы 65 000 * 30% = 19 500 рублей. Экономия на одном сотруднике — 6 384 рубля в месяц.
Право на пониженный тариф возникает с 1-го числа месяца, в котором сведения о компании были внесены в реестр МСП.
Налоговые каникулы для новых ИП
Также налоговые каникулы могут получить впервые зарегистрированные ИП, применяющие УСН или ПСН, могут использовать нулевую налоговую ставку. Эта льгота действует до 1 января 2027 года.
Условия для применения:
- ИП должен быть зарегистрирован впервые. Однако судебная практика показывает, что право на льготу есть и у тех, кто ранее прекращал деятельность в качестве ИП, а затем зарегистрировался снова;
- деятельность ведется в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливают регионы;
- доля доходов от льготируемой деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Каникулы действуют не более двух налоговых периодов (двух лет для УСН, двух сроков действия патента для ПСН) с момента регистрации. Региональные власти могут вводить дополнительные ограничения, например, по доходу или численности персонала.
Кредитные каникулы для самозанятых и МСП
С 1 октября 2025 года МСП и самозанятые получили постоянное право на кредитные каникулы — возможность оформить отсрочку по платежам на срок до 6 месяцев один раз в пять лет. Это право можно использовать при временном снижении доходов. Лимиты по сумме кредита устанавливаются Правительством.
Субсидирование кредитов на инвестиционные цели
В рамках программы Минэкономразвития компании из приоритетных отраслей (обрабатывающее производство, транспортировка, гостиничный бизнес, научная деятельность и др.) могут получить долгосрочные кредиты по льготной ставке. Сумма займа — от 50 млн до 2 млрд рублей. Ставка зависит от ключевой ставки ЦБ, но всегда остается значительно ниже рыночной. Участвовать в программе могут компании из реестра МСП, которые ведут деятельность в приоритетном ОКВЭД не менее 12 месяцев.
Льготное кредитование высокотехнологичных компаний
В рамках проекта «Взлет — от стартапа до IPO» инновационные и технологические компании могут получить кредиты на инвестиционные или оборотные цели по ставке, приравненной к 3% годовых. Приоритет отдается предприятиям из 14 ключевых отраслей, включая ИИ, биотехнологии и разработку новых материалов.
Льготная аренда государственного и муниципального имущества
Субъекты МСП могут арендовать недвижимость (помещения, здания, земельные участки) из специальных перечней, которые формируют региональные и муниципальные власти.
Ключевые преимущества:
- срок аренды — не менее 5 лет;
- ставки аренды могут быть значительно ниже рыночных;
- после двух лет непрерывной аренды добросовестный арендатор получает преимущественное право выкупа этого имущества без торгов (согласно 159-ФЗ).
В некоторых регионах, например в Москве, действуют специальные программы, такие как «Рубль за квадратный метр», по которой инвестор может арендовать объект культурного наследия по символической ставке при условии его реставрации.
Используйте эту статью как чек-лист для аудита возможностей вашей компании или клиентов. Своевременное применение этих мер поможет не только сэкономить ресурсы, но и даст бизнесу прочную основу для дальнейшего роста.
Упрощенный кадровый и бухгалтерский учет
Эта льгота предназначена для микропредприятий (до 15 человек и 120 млн рублей дохода). Согласно статье 309.2 ТК РФ, они могут полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, таких как:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- положение об оплате труда;
- положение о премировании;
- график сменности и другие.
Все эти условия необходимо включить непосредственно в трудовые договоры с работниками, используя типовую форму, утвержденную Правительством. Как только компания перестает быть микропредприятием, у нее есть четыре месяца, чтобы разработать и утвердить все необходимые кадровые документы. В части бухгалтерского учета малые предприятия могут применять упрощенные способы его ведения и составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Читайте также: Новые правила уведомлений в Роспотребнадзор для бизнеса
Добавить комментарий