Налоговая реформа, начатая в 2025 году, получит свое продолжение и в 2027 году. Основными векторами изменений в НК РФ станут корректировка правил для самозанятых, модификация льгот по страховым взносам, а также новые подходы к налогообложению имущества.
Ключевые изменения для налога на доходы (НДФЛ)
С 1 января 2027 года ожидаются существенные правки в методику применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), а также изменятся условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН).
- Для самозанятых (плательщиков НПД) планируется снижение годового лимита доходов для применения этого режима. Это означает, что большее число специалистов — самозанятых с высокими доходами утратят право на льготное налогообложение и будут вынуждены перейти на другой режим, например, УСН или ОСН.
- Для перехода на УСН юридическим лицам и ИП будет установлен новый критерий — предельная среднесписочная численность работников за предшествующий год. Если фактическая численность будет выше установленного лимита, организация утратит право применять «упрощенку».
| Направление | Суть нововведения | Цель и ожидаемый эффект |
|---|---|---|
| Режим для самозанятых (НПД) | Снижение годового лимита доходов. | Выравнивание условий, перевод высокодоходных самозанятых на иные режимы налогообложения. |
| Переход на УСН | Введение критерия по предельной среднесписочной численности работников. | Ограничение доступа к упрощенке для структур с большим штатом. |
Корректировки в страховых взносах и налоге на имущество
Параллельно с изменениями по НДФЛ ожидаются важные поправки в смежных областях, которые повлияют на общую фискальную нагрузку бизнеса.
Страховые взносы
В 2027 году завершится начатая ранее поэтапная отмена пониженных тарифов страховых взносов для IT-отрасли. Компании в сфере информационных технологий должны быть готовы к переходу на общие тарифы.
Налог на имущество организаций
Законодатели продолжат работу над внедрением нового подхода к расчету налога. Акцент будет сделан на использовании кадастровой стоимости в качестве налоговой базы для более широкого перечня объектов коммерческой недвижимости.
Что важно сделать бизнесу уже сейчас
Учитывая, что основные изменения вступят в силу с начала 2027 года, у компаний и предпринимателей есть время для выработки стратегии и подготовки к изменениям. К числу таких мероприятий можно отнести:
- Проведение налогового аудита. Он поможет оценить, под какие новые критерии (лимит доходов, численность сотрудников) попадает бизнес, и спрогнозировать изменение налоговой нагрузки.
- Корректировка финансового планирования. Ее цель — заложить в бюджеты на 2027 год потенциальный рост расходов на страховые взносы (для IT-компаний) и на имущественный налог.
- Анализ организационной структуры. В рамках этого мероприятия можно рассмотреть возможность оптимизации штата или выделения направлений деятельности в отдельные юридические лица для сохранения права на применение специальных режимов.
Читайте также:
Какие изменения ждут бухгалтеров в декларации по уплате НДС за I квартал 2026 года
Добавить комментарий