Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2025 год

В октябре 2024 года Минюст зарегистрировал приказ Министерства экономического развития России № 645 от 17 октября 2024 года, в соответствии с которым утверждены коэффициенты-дефляторы на 2025 год. Эти коэффициенты играют важную роль в расчёте различных налогов, включая НДФЛ, стоимость патента в рамках ПСН, торговый сбор и другие обязательства. В этой статье подробно разберём, что изменится в налоговых расчётах с введением новых коэффициентов и как это повлияет на бухгалтерскую отчётность.

Что такое коэффициенты-дефляторы и для чего они нужны?

Коэффициенты-дефляторы — это корректировочные коэффициенты, которые используются для учёта инфляции и изменения экономической ситуации при расчёте различных налоговых обязательств. Эти показатели позволяют более точно установить размеры налоговых платежей, учитывая изменения в стоимости жизни, уровнях доходов и других экономических факторах. В 2025 году коэффициенты были пересмотрены, что приведёт к небольшим, но значимым изменениям в налоговых расчётах.

Новые коэффициенты на 2025 год

Утвержденные коэффициенты-дефляторы на 2025 год, а также их значения для 2024 года представлены в следующей таблице:

Как видно из таблицы, коэффициенты для большинства налогов и сборов увеличиваются, что может повлиять на расчёт налоговых обязательств для предприятий и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим, как эти изменения отразятся на расчётах по каждому из налогов.

Влияние изменений на расчёты НДФЛ

Для расчета НДФЛ используется коэффициент-дефлятор для определения размера платежей иностранных граждан, работающих в России по патенту. С увеличением коэффициента с 2,400 в 2024 году до 2,594 в 2025 году, сумма налога для таких граждан увеличится. Это важно учитывать при подготовке отчётности по НДФЛ, особенно для компаний, нанимающих иностранных работников.

Влияние на ПСН (патентная система налогообложения)

В рамках ПСН, коэффициент-дефлятор используется для корректировки максимального размера потенциально возможного дохода, который может быть использован для определения суммы налога. С увеличением коэффициента с 1,058 до 1,144 в 2025 году, возможно увеличение размера налога для предпринимателей, работающих по этой системе. Это изменение важно для ИП, использующих ПСН, поскольку оно влияет на их налоговую нагрузку и размер возможного дохода, который они могут декларировать.

Торговый сбор: изменения ставок

Коэффициент-дефлятор также используется для расчёта ставки торгового сбора, который применяется к деятельности по организации розничных рынков. В 2025 году ставка сбора увеличится с 1,828 до 1,976. Это изменение затронет организации, занимающиеся розничной торговлей, и им нужно будет учитывать новые ставки при расчёте налоговых обязательств.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Согласно изменениям в законодательстве, коэффициент-дефлятор для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья также увеличится с 1,284 до 1,388. Это изменение отразится на расчётах налоговой базы для компаний, занимающихся добычей углеводородов, и может привести к увеличению их налоговых платежей.

Новый сбор за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами

С 2025 года вводится новый коэффициент-дефлятор для сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Этот сбор будет рассчитываться на основе коэффициента-дефлятора, который составит 1,080 в 2025 году. Данное изменение затронет организации и предпринимателей, использующих природные ресурсы для своей деятельности, и им следует подготовиться к новым обязательствам.

Как подготовиться к изменениям?

Для бухгалтеров и налоговых специалистов важно вовремя адаптироваться к изменениям, связанным с новыми коэффициентами-дефляторами. Вот несколько рекомендаций:

1. Обновите программное обеспечение: если ваша компания использует автоматизированные системы для расчёта налогов, убедитесь, что они обновлены с учётом новых коэффициентов.
2. Пересчитайте налоговые обязательства: при необходимости пересчитайте налоги и сборы для своих клиентов или компании на основе новых коэффициентов.
3. Консультируйтесь с налоговыми органами: в случае возникновения вопросов по применению новых коэффициентов можно обратиться за разъяснениями в налоговые органы или к опытным консультантам.

Заключение

Изменения коэффициентов-дефляторов на 2025 год будут иметь значительное влияние на расчеты налоговых обязательств для множества предприятий и индивидуальных предпринимателей. Бухгалтерам важно учитывать эти изменения при подготовке отчётности и при расчете налогов, чтобы избежать ошибок и штрафов. Следите за новыми правилами и вовремя вносите коррективы в свою работу, чтобы соответствовать требованиям законодательства.

Читайте также В 2025 году начнут работу комиссии по борьбе с задержкой зарплат