Коэффициенты-дефляторы на 2025 год

Минэкономразвития России представило проект приказа, устанавливающего коэффициенты-дефляторы на 2025 год. Эти показатели традиционно применяются для корректировки налоговых показателей, таких как исчисление НДФЛ для иностранных работников, лимиты доходов на УСН, а также расчёт стоимости патента для предпринимателей на ПСН. В новом документе значения коэффициентов увеличены по сравнению с 2024 годом, что предполагает рост налоговых обязательств для некоторых категорий налогоплательщиков. Рассмотрим основные изменения и их влияние на работу бухгалтеров.

Изменения коэффициентов-дефляторов на 2025 год

Проект приказа предлагает новые значения коэффициентов для различных налоговых режимов. Сравним показатели за 2024 и 2025 годы:

Как видно из таблицы, все коэффициенты на 2025 год выше значений 2024 года, что означает рост налоговой нагрузки. Наиболее ощутимые изменения касаются НДФЛ, УСН и ПСН, что требует от бухгалтеров внимания при планировании и расчётах на следующий год.

Для чего используются коэффициенты-дефляторы?

Коэффициенты-дефляторы в налоговой системе России применяются для корректировки различных лимитов и расчётов, чтобы учесть инфляционные изменения и поддерживать реальную стоимость налоговых обязательств. Рассмотрим, как данные показатели влияют на основные налоговые режимы.

НДФЛ

Для расчета НДФЛ, коэффициент-дефлятор используется при исчислении налога с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента. Это означает, что платежи для такой категории работников в 2025 году возрастут, так как коэффициент вырастет с 2,400 до 2,594 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

УСН

В рамках упрощённой системы налогообложения (УСН), коэффициент-дефлятор корректирует несколько важных параметров:

1. Лимит дохода для перехода на УСН: на 2025 год коэффициент составит 1,437, что увеличит максимальный возможный доход для применения УСН.
2. Лимит дохода, при превышении которого налогоплательщик теряет право на УСН: бухгалтерам важно учитывать это изменение, так как рост лимита позволит некоторым предприятиям оставаться на УСН дольше.
3. Остаточная стоимость основных средств: применение коэффициента влияет на расчёт стоимости активов, что может затруднить соблюдение требований по стоимости оборудования и недвижимости.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Коэффициент-дефлятор для ПСН регулирует максимальный размер потенциально возможного дохода для расчёта стоимости патента. В 2025 году значение вырастет с 1,058 до 1,144. Это отразится на увеличении стоимости патентов для индивидуальных предпринимателей, что важно учитывать при планировании бизнес-деятельности на следующий год.

Другие сферы применения коэффициентов

Кроме НДФЛ, УСН и ПСН, коэффициенты-дефляторы применяются для корректировки налоговых показателей в других налоговых режимах:

1. Торговый сбор: этот налог регулирует деятельность розничных рынков, и с 2025 года его ставка также возрастёт, что приведет к увеличению налоговых платежей для организаций, занимающихся торговлей на рынках.
2. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов: этот коэффициент используется для расчёта налоговой базы, и его увеличение означает рост обязательств для компаний, занимающихся добычей полезных ископаемых.
3. Сбор за пользование объектами животного мира и водных ресурсов: впервые на 2025 год вводится коэффициент-дефлятор в размере 1,080, что увеличит стоимость таких сборов для организаций, пользующихся ресурсами животного мира и водных биоресурсов.

Возможные изменения в законодательстве

Важно отметить, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, который может кардинально изменить подход к применению коэффициентов-дефляторов для УСН. Согласно предложенному законопроекту, в 2025 году коэффициент для УСН может быть установлен на уровне 1, что приведёт к отмене всех действующих корректив для данного режима налогообложения. Это новшество необходимо отслеживать, так как его принятие окажет значительное влияние на бухгалтерские расчёты и планирование налоговой политики малого бизнеса.

Читайте также Когда нужно включать самозанятых в ЕФС-1: разъяснения Соцфонда