С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), столкнутся с важными изменениями в налоговом законодательстве. Теперь они признаются налогоплательщиками НДС, но предусмотрены условия, при которых возможно автоматическое освобождение от уплаты этого налога. Разберём подробнее, что это значит для бизнеса.
Содержание
Кто может получить освобождение от НДС?
Освобождение от НДС с 2025 года будет доступно для организаций и ИП на УСН, чьи доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей. Это нововведение направлено на облегчение налоговой нагрузки на малый бизнес, позволяя избежать дополнительных налоговых обязательств, если компания не достигает установленного порога доходов.
Стоит отметить, что вновь созданные организации и ИП, которые сразу выбрали УСН, также получат освобождение от НДС с момента постановки на налоговый учёт. Это положение закреплено в п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ в новой редакции Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ.
Как получить освобождение?
Важная деталь: с 2025 года освобождение от НДС для УСН-щиков будет предоставляться автоматически. Для этого, как напоминают якутские налоговики, не нужно подавать никаких заявлений или уведомлений в налоговые органы. Если ваши доходы за предыдущий год не превышают 60 млн рублей, освобождение активируется без дополнительных действий с Вашей стороны.
Когда возможна потеря освобождения?
Освобождение от НДС не является постоянным. Если в течение календарного года доходы предприятия или ИП превысят лимит в 60 млн рублей, право на освобождение утрачивается. Причём это произойдёт автоматически с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение лимита. Таким образом, при росте доходов упрощёнщику придётся вернуться к уплате НДС с учётом новых обстоятельств.
Какие доходы не учитываются при расчёте лимита?
В расчёте годового лимита в 60 млн рублей есть несколько исключений. В частности, не будут учитываться доходы, полученные в виде положительных курсовых разниц, а также субсидии, которые связаны с безвозмездной передачей имущества в государственную или муниципальную собственность. Это исключение позволяет избежать излишнего обложения доходов, которые фактически не связаны с основным бизнесом компании или ИП.
Заключение
Нововведения 2025 года в отношении НДС для упрощёнщиков направлены на упрощение налогового администрирования и снижение нагрузки на малый бизнес. Освобождение от НДС будет предоставляться автоматически при соблюдении лимита доходов, что исключает необходимость подачи дополнительных уведомлений. Однако бизнесу важно внимательно следить за динамикой своих доходов, чтобы не потерять освобождение и избежать нежелательных налоговых последствий.
Читайте также Налог УСН переезде в другой регион с 2024 года
