Уточненную декларацию налогоплательщик обязан представить лишь в случаях, когда в результате ошибки занижена сумма НДС или завышен размер вычета (пункт 1 статьи 81 НК РФ). В указанном случае подавать «уточненку» компания не должна, хотя и имеет на это право. Правда, делать это бессмысленно, поскольку с поставки товара прошло более трех лет. Это значит, что вычесть переплату при расчете НДС за текущий период уже не выйдет (пункт 1.1 статьи 172 НК РФ). Учесть зависшую сумму в расходах по налогу на прибыль также нельзя. Таким образом, ее можно только списать в расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Добавить комментарий