В 2024 году Верховный суд вынес решение, которое затронуло вопрос возврата ошибочно списанных налогов с Единого налогового счёта (ЕНС). Суд рассмотрел ситуацию, когда налоговая инспекция дважды списала одну и ту же сумму, и определил, имеет ли налогоплательщик право требовать проценты за время удержания средств.
Содержание
Как возникла проблема?
В ходе сверки налогоплательщик обнаружил, что инспекция по ошибке списала с его ЕНС избыточную сумму в счёт налогов на имущество и землю. Позднее налоговая признала ошибку и вернула деньги на ЕНС, однако проценты за время удержания не начислила.
Аргументы судов нижних инстанций
Налогоплательщик обратился в суд, но три инстанции поддержали налоговую службу, ссылаясь на пункт 4 статьи 79 НК РФ. Они посчитали, что раз налогоплательщик сам перевел средства на ЕНС, их повторное списание нельзя считать принудительным взысканием, а значит, требование начисления процентов необоснованно.
Решение Верховного суда
Однако Верховный суд РФ не согласился с этими выводами и направил дело на пересмотр. Он подчеркнул следующие моменты:
- средства на ЕНС принадлежат налогоплательщику до момента их правомерного списания
- ошибочное повторное списание фактически приравнивается к излишнему взысканию налогов
- применимы конституционные гарантии защиты собственности
- согласно Налоговому кодексу, налоговики обязаны выплачивать проценты за незаконное удержание средств
Таким образом, Верховный суд подтвердил право налогоплательщиков требовать компенсацию за неправомерное изъятие денег налоговой инспекцией.
Влияние решения на налоговую практику
Этот судебный прецедент важен, поскольку:
- Укрепляет права налогоплательщиков. Теперь можно требовать проценты за ошибки налоговых органов.
- Повышает финансовую ответственность налоговых органов. Ошибочное списание теперь будет иметь последствия в виде дополнительной компенсации.
- Требует внимательного контроля со стороны бизнеса. Бухгалтериям важно регулярно сверять балансы ЕНС, чтобы оперативно обнаруживать ошибки.
Как защитить свои права при ошибочном списании?
Чтобы избежать финансовых потерь, налогоплательщикам стоит:
- регулярно сверять данные по ЕНС через личный кабинет ФНС
- в случае обнаружения ошибки немедленно подавать заявление о возврате средств
- если налоговая отказывается начислять проценты, обращаться в суд, ссылаясь на это решение Верховного суда
Итоги
Верховный суд установил, что налогоплательщики имеют право требовать проценты за неправомерное списание налогов с ЕНС. Это решение станет важным ориентиром для защиты прав бизнеса в налоговых спорах. Бухгалтерам и предпринимателям теперь стоит внимательно следить за расчётами и оперативно реагировать на любые несоответствия.
Читайте также Новые правила исчисления НДФЛ коэффициентов и надбавок в 2025 году
