ООО без работников — типичный формат малого бизнеса. Все управленческие и хозяйственные функции часто берёт на себя директор, который одновременно является единственным учредителем. Такие компании не освобождены от отчётности. Даже если зарплата директору не начисляется, и деятельность не ведётся, часть форм подавать всё равно обязательно.
В этой статье — полный перечень форм, которые должны быть сданы ООО без сотрудников в 2025 году. Разберём, от чего зависит состав отчётности, как её заполнять, и какие санкции применяются за нарушения.
Содержание
- Может ли ООО работать без сотрудников
- Обязательная налоговая отчётность при отсутствии работников
- Нужно ли сдавать 6-НДФЛ и уведомления по НДФЛ без сотрудников
- Обязательность подачи формы ЕФС-1 без выплат директору
- Когда сдавать расчёт по страховым взносам при отсутствии зарплаты
- Персонифицированная отчётность в ООО с единственным директором
- Штрафы и последствия при нарушении сроков сдачи отчётов
- Таблица всех обязательных форм и сроков отчётности для ООО без работников
Может ли ООО работать без сотрудников
Да, в 2025 году ООО вправе работать без наемного персонала. По закону достаточно, чтобы в организации был руководитель — единоличный исполнительный орган. Обычно директором становится сам учредитель.
Закон не требует заключения трудового договора с директором-учредителем. Он может действовать на основании своего решения. Однако налоговые и контролирующие органы по-разному трактуют эти отношения.
- если зарплата не начисляется, отношения можно считать гражданско-правовыми.
- если вознаграждение выплачивается, организация обязана соблюдать нормы ТК РФ, вести кадровый учёт и сдавать весь пакет форм, включая 6-НДФЛ и СЗВ-М
Ключевой вывод: обязанности по отчётности определяются не только правовым статусом, но и фактом начислений.
Обязательная налоговая отчётность при отсутствии работников
ООО без деятельности обязано подавать налоговые декларации — либо нулевые, либо в виде единой упрощённой формы. Вид отчётности зависит от системы налогообложения.
| Система | Что сдаётся | Срок |
| УСН | Декларация | До 31 марта |
| ОСНО | Декларация по налогу на прибыль, НДС, налог на имущество | Ежеквартально |
| ЕСХН | Декларация | До 31 марта |
Если выручки нет, допустимо сдать нулевые декларации или упрощённую декларацию по форме, установленной ФНС.
Кроме того, в ряде случаев требуется подача уведомлений об исчисленных суммах налогов (например, по авансам или имуществу по кадастру), если срок уплаты наступает раньше срока сдачи основной декларации.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ и уведомления по НДФЛ без сотрудников
Если директор получает зарплату, ООО становится налоговым агентом. Это влечёт за собой две формы отчётности:
- Форма 6-НДФЛ— сдается ежеквартально, включая справку о доходах по итогам года.
- Уведомления по НДФЛ— подаются дважды в месяц:
- по удержаниям с 1 по 22 число — до 25 числа месяца
- по удержаниям с 23 по конец месяца — до 3 числа следующего месяца
Если выплат не было, то:
- 6-НДФЛ не подаётся
- уведомления по НДФЛ — тоже не требуются
Обязательность подачи формы ЕФС-1 без выплат директору
Форма ЕФС-1 заменила несколько старых отчётов — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. С 2024 года она подаётся в Социальный фонд и состоит из трёх ключевых разделов.
| Раздел | Что содержит | Срок сдачи |
| 1.1 | Данные о трудовой деятельности (приём, увольнение, перевод) | Не позднее дня после издания приказа |
| 1.2 | Сведения о стаже за год | До 25 января |
| 2 | Взносы на травматизм (даже при отсутствии выплат) | До 25 апреля, июля, октября, января |
Даже при отсутствии зарплаты директору, форму ЕФС-1 сдавать нужно. Это подтверждено письмами СФР и Минтруда. Исключения не предусмотрены.
Когда сдавать расчёт по страховым взносам при отсутствии зарплаты
РСВ — обязательный отчёт, даже если в течение квартала в пользу директора не было ни одной выплаты.
| Ситуация | Что сдаётся |
| Зарплата есть | Полная форма РСВ |
| Зарплаты не было | Нулевой РСВ (титульный лист, раздел 1, раздел 3 без начислений) |
Сроки подачи: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Если отчёт не подан, ФНС может применить штраф (от 1 000 руб.) и заблокировать расчётный счёт.
Персонифицированная отчётность в ООО с единственным директором
ООО обязано ежемесячно подавать сведения о каждом физлице, включая директора-учредителя. Это касается даже тех случаев, когда зарплата не начисляется.
| Когда подавать | Обязательность |
| Январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь | Да |
| Март, июнь, сентябрь, декабрь | Не обязательно, если сдан РСВ за квартал |
Если отчёт не сдан, штраф — 200 рублей за каждого физлица. Даже если это один директор.
Штрафы и последствия при нарушении сроков сдачи отчётов
Нарушение сроков или отказ от подачи форм может привести к штрафам и блокировке счёта. Важно понимать, что отсутствие деятельности или сотрудников — не повод игнорировать отчётность.
| Нарушение | Санкции |
| Не сдана декларация | От 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ) |
| Не подан РСВ или 6-НДФЛ | От 1 000 руб., до 30% от суммы взносов |
| Несдача ЕФС-1 (раздел 1.1) | До 50 000 руб. на компанию, до 500 руб. на директора |
| Несдача ЕФС-1 (раздел 2) | 1 000 руб. (ст. 26.3 закона № 125-ФЗ) |
| Несдача СЗВ-М (персонификация) | 200 руб. за лицо |
| Блокировка счёта | По п. 3 ст. 76 НК РФ — при неоднократных нарушениях |
Таблица всех обязательных форм и сроков отчётности для ООО без работников
ООО без работников не освобождается от отчётности. Упрощённый формат не означает отсутствие обязательств. Даже при отсутствии зарплаты директору, часть форм всё равно обязательна. Ошибки в этих вопросах приводят к штрафам и блокировке банковских счетов. Сформировать понятную и регулярную систему отчётности — ключевая задача бухгалтера, работающего с таким ООО.
Таблица: Отчётность ООО без сотрудников в 2025 году
| Название формы | Куда сдаётся | Периодичность | Срок сдачи | Условие подачи |
| Декларация по УСН | ИФНС | 1 раз в год | До 31 марта | Обязательна при УСН |
| Декларация по прибыли (ОСНО) | ИФНС | Ежеквартально | До 28/30 числа месяца, следующего за кварталом | Обязательна при ОСНО |
| Декларация по ЕСХН | ИФНС | 1 раз в год | До 31 марта | При применении ЕСХН |
| Декларация по НДС | ИФНС | Ежеквартально | До 25 числа следующего месяца | Только если нет освобождения от НДС |
| Налог на имущество (ОСНО) | ИФНС | 1 раз в год или квартал | До 30 марта или квартально | Если есть имущество по среднегодовой стоимости |
| Уведомление об исчисленных суммах налогов | ИФНС | По мере наступления сроков | До срока уплаты налога | Если налог платится до сдачи декларации |
| 6-НДФЛ | ИФНС | Ежеквартально | До 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля | Только при выплатах директору |
| Уведомления по НДФЛ | ИФНС | 2 раза в месяц | До 25 и до 3 числа | Только при выплатах директору |
| РСВ (расчёт по страховым взносам) | ИФНС | Ежеквартально | До 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января | Всегда, даже если выплат не было |
| ЕФС-1 (раздел 1.1 — трудовая деятельность) | СФР | При кадровом событии | На следующий день после события | При приёме, увольнении, переводе |
| ЕФС-1 (раздел 1.2 — стаж) | СФР | 1 раз в год | До 25 января | Обязательна всегда |
| ЕФС-1 (раздел 2 — взносы на травматизм) | СФР | Ежеквартально | До 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января | Обязательна всегда |
| Персонифицированные сведения (СЗВ-М) | ИФНС | Ежемесячно | До 25 числа следующего месяца | Всегда, если есть директор |
Читайте также Налоговики объяснили, как заполнять новую декларацию по НДС за I квартал 2025 года
