Сотрудники ИФНС России № 2 по г. Москве провели выездное совещание с уполномоченными по защите прав предпринимателей на площадке Федерального центра поддержки технологического предпринимательства. Центральной темой диалога стала масштабная реформа налогового законодательства, которая существенно меняет правила работы для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) в части уплаты налога на добавленную стоимость.
В ходе встречи, прошедшей в формате открытого диалога, представители инспекции не только разъяснили законодательные новеллы, но и ответили на прикладные вопросы омбудсменов касательно выбора оптимальной налоговой стратегии.
Условия освобождения от НДС
Согласно разъяснениям налоговиков, начиная с 1 января 2026 года, статус плательщика НДС присваивается индивидуальным предпринимателям и организациям на «упрощенке» автоматически. Тем не менее, законодатель предусмотрел механизм освобождения для малого бизнеса, который зависит от объема годовой выручки.
Если доход компании за 2025 год не превысил 20 млн рублей, обязанность по уплате НДС не возникает. Важно отметить, что данная льгота применяется автоматически: подавать уведомления в налоговую службу или сдавать декларации по НДС в этом случае не требуется.
В дальнейшем порог для освобождения будет поэтапно снижаться:
- для освобождения в 2027 году доход за 2026 год должен быть не выше 15 млн рублей;
- начиная с 2028 года лимит дохода закрепляется на уровне не выше 10 млн рублей.
Выбор налоговой ставки: общие или специальные условия
Для тех предпринимателей, чьи доходы за 2025 год превысят отметку в 20 млн рублей, с 2026 года уплата налога станет обязательной. Инспекторы подчеркнули, что у бизнеса сохраняется право выбора способа исчисления налога.
Специальные пониженные ставки
Данный вариант (5% или 7%) экономически целесообразен для бизнеса, работающего преимущественно с физическими лицами или организациями, не являющимися плательщиками НДС. Также этот режим выгоден компаниям с низкой долей входящего НДС в расходах (например, когда основные затраты — это фонд оплаты труда).
Особенности режима:
- Ставка 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей.
- Ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
- Право на вычет «входного» НДС отсутствует.
Важное ограничение: выбрав специальную ставку, налогоплательщик обязан применять ее в течение 12 кварталов подряд. Исключение сделано только для тех, кто впервые начал платить НДС в 2026 году — они имеют право отказаться от спецрежима в течение первых четырех кварталов.
Общие ставки НДС
Применение стандартных ставок (0%, 10%, 22%) рекомендуется тем, чьи основные контрагенты — плательщики НДС, заинтересованные в получении вычетов. В этом случае сам «упрощенец» также получает право принимать «входной» налог к вычету.
Новые лимиты для применения УСН
Помимо вопросов НДС, на встрече обсудили индексацию пороговых значений для работы на спецрежиме. С учетом коэффициента-дефлятора, в 2026 году действуют следующие ограничения:
- Предельный лимит доходов — 490,5 млн рублей.
- Лимит по остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей.
Добавить комментарий