Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

image_pdfimage_print

С 01.01.2021 увеличены лимиты численности работников и доходов компании, позволяющие применять УСН. Если превышен лимит кадрового состава в 130 человек за квартал, 6, 9 месяцев или год, спецрежим использовать нельзя. Аналогичная ситуация с превышением доходов в 200 млн руб.

Если в отчётном периоде число работников не превысило 100 человек, а доходы компании – 150 млн руб., применяются обычные налоговые ставки:

Начиная с квартала, в котором число работников превысило 100 человек, а доходы компании, посчитанные нарастающим итогом, 150 млн руб., применяются повышенные ставки:

  • 8% для объекта «доходы» (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ)
  • 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ)

ФНС сообщает, что в 2021-ом лимиты доходов следует умножать на коэффициент 1,032. То есть обычные налоговые ставки можно применять до тех пор, пока доходы не превысят 154,8 млн руб. А право на спецрежим утрачивается, если доходы станут больше 206,4 млн руб.

Отражение ставок в декларации

Так как введены раздельные налоговые ставки, в декларации по УСН появился новый реквизит «код признака применения налоговой ставки».

  • Для объекта «доходы» в разделе 2.1.1 этот код указывается в 101 строке
  • Для объекта «доходы минус расходы» в разделе 2.2 код указывается в 201 строке

ФНС уточняет, как заполнить декларации за 9 месяцев 2021-го и весь 2021-ый год – в зависимости от того, в каком квартале налогоплательщик на УСН перешёл на повышенную ставку.

Читайте также Регистрация ООО в квартире учредителя: решение суда по размещению вывески

Leave a Reply

Ваш адрес email не будет опубликован.