Как индивидуальному предпринимателю рассчитать страховые взносы за неполный год

Если индивидуальный предприниматель начал или завершил работу не с начала года, фиксированные страховые взносы пересчитываются — платить нужно только за фактически отработанное время. Как определить точную сумму, какие правила учесть и как не ошибиться при расчётах — рассказываем на примерах и с формулами. Особенно важно это знать при закрытии ИП или переходе на другой налоговый режим.

Когда у ИП возникает и прекращается обязанность платить страховые взносы

Индивидуальный предприниматель начинает платить фиксированные взносы с того момента, как его зарегистрировали в налоговом органе в качестве ИП. Это означает, что обязанность уплаты появляется не с 1 января, а с фактической даты внесения записи в ЕГРИП.

Аналогично, если предприниматель решил прекратить деятельность, его обязательства прекращаются в день исключения из реестра. Не позже.

Пример

• ИП зарегистрировался 12 апреля 2025 года: взносы нужно платить, начиная с апреля.
• ИП снялся с учета 20 сентября 2025 года: взносы рассчитываются до сентября включительно.

Важно: дата регистрации и дата снятия с учета всегда включаются в расчетный период.

За какой период нужно платить взносы

Налоговый кодекс определяет, что при регистрации или закрытии ИП в течение года страховые взносы начисляются за фактически отработанные месяцы. Расчет ведется по календарным месяцам, но если деятельность велась не полный месяц, нужно считать и количество дней.

Пример

• Если ИП зарегистрировался 1 июня:  то июнь считается полным месяцем.
• Если регистрация произошла 15 июня: июнь считается неполным и рассчитывается пропорционально дням.

Такой подход позволяет точно определить, сколько именно времени ИП находился в статусе плательщика страховых взносов.

Важно помнить: налоговая принимает в расчет как полные, так и частично отработанные месяцы, и в каждой ситуации применяется своя формула.

Формула расчета страховых взносов за неполный год

Чтобы определить сумму к уплате, необходимо разбить расчет на два блока:

• За полные месяцы: сначала определяется количество полных месяцев, в которых ИП работал полностью (с 1-го по последнее число месяца).
  Затем применяется формула:
  Фиксированный платеж / 12 × количество полных месяцев
• За неполный месяц: если ИП начал или завершил деятельность в середине месяца, расчет идет по дням.
  Применяется следующая формула:
  Фиксированный платеж / 12 / количество дней в месяце × количество дней ведения деятельности
• Обе части складываются — и получаем итоговую сумму страховых взносов за год.

Напоминаем: расчет производится отдельно по взносам на пенсионное и медицинское страхование, но фиксированная сумма обычно указывается уже в совокупности.

Пример

ИП Иванов Иван Иванович зарегистрировался 5 марта 2025 года. До конца года он не закрывался, работал до 31 декабря.

• Размер фиксированных страховых взносов на 2025 год: 53 658 рублей.
• Полных месяцев деятельности: 9 (с апреля по декабрь).
• Неполный месяц: март — 27 дней (с 5 по 31 марта).

Расчет:

• За полные месяцы: 53 658 / 12 × 9 = 40 244,50 рублей.
• За март: 53 658 / 12 / 31 × 27 = 3 893,73 рублей.

Итого: 40 244,50 + 3 893,73 = 44 138,23 рубля.

Если ИП, наоборот, закрылся в середине года, например, 18 июля, расчет будет аналогичным:

1. Посчитать взносы за полные месяцы (апрель, май, июнь).
2. Рассчитать пропорционально дни в неполных месяцах (март, июль).
3. Сложить обе суммы.

Что с дополнительными взносами 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Кроме фиксированной суммы, ИП обязан платить дополнительный взнос 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Это правило действует даже если ИП проработал всего несколько месяцев.

Главное — размер дохода, а не количество месяцев работы.

Пример

• ИП проработал с марта по август: за это время он получил доход 500 000 рублей.
• Превышение составляет: 200 000 рублей.
• Дополнительный взнос: 1% от 200 000 = 2 000 рублей.

Этот взнос рассчитывается отдельно и уплачивается в срок до 1 июля следующего года. В 2025 году — за 2025 год его нужно будет заплатить не позднее 1 июля 2026 года.

Крайний срок уплаты взносов при закрытии ИП

Когда предприниматель прекращает деятельность и подает заявление о снятии с учета, ему необходимо уплатить все страховые взносы не позднее 15 календарных дней с даты исключения из реестра ЕГРИП.

Этот срок установлен в пункте 6 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Если не уложиться в срок:

• начисляются пени за каждый день просрочки;
• возможны проблемы с повторной регистрацией или открытием расчетного счета;
• инспекция может направить требования или инициировать взыскание.

Совет: перед подачей заявления о закрытии проверьте, уплачены ли все фиксированные суммы.

Чтобы избежать проблем, рекомендуйте предпринимателям не дожидаться конца года. Например, если планируется закрытие ИП — сделайте расчет заранее, уплатите взносы, а затем подавайте документы. Так вы сократите риски и избавите себя от лишней переписки с налоговой.

Читайте также: Новый порядок расчёта среднего заработка с 1 сентября 2025 года