В 2026 году российские власти проводят масштабную налоговую реформу, направленную на улучшение эффективности сбора налогов и справедливое распределение налогового бремени. Основные изменения включают повышение ставок, корректировку специальных режимов и оптимизацию процессов администрирования.
Что изменяется?
Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 2026 г. основная ставка НДС увеличится до 22%. А вот для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% сохраняются.
Изменится также оформление таких документов, как счета-фактуры. Например, теперь в счетах-фактурах на отгрузку необходимо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры.
Взносы
Установлена новая максимальная база расчета страховых взносов на уровне 2 979 000 рублей. Тарифы страхового взноса будут зависеть от категории бизнеса:
- 15% для предприятий малого и среднего предпринимательства (МСП) определенных видов деятельности и организациями общественного питания.
- 7,6% для компаний малого и среднего бизнеса обрабатывающей промышленности.
- Для ИТ-компаний введен повышенный тариф: 15% с зарплат сотрудников внутри лимита страховой базы и 7,6% — за превышение указанной суммы.
Также вводится правило начисления взносов с минимального размера оплаты труда (МРОТ), даже если зарплата директора меньше установленного минимума или отсутствует вовсе.
Больше не будет нулевых расчетов по страховым взносам (РСВ), если выплаты директору за месяц составляют меньше минимальной оплаты труда (МРОТ) или вообще отсутствуют. Теперь нужно будет начислять взносы с МРОТ.
Освобождение от страховых взносов
По новым правилам с 2026 года от страховых взносов будут освобождены:
- Полисы ДМС для зарубежных командировок. Расходы работодателя на оформление добровольного медицинского страхования для поездки сотрудника за границу не облагаются страховыми взносами.
- Материальная помощь при рождении ребенка. Речь идет о суммах материальной помощи в размере до 1 млн. рублей на каждого новорожденного в течение первого года жизни. Новая норма также действует в отношении усыновленных или удочеренных детей, а также в случае оформления опекунства.
- Выплаты мобилизованным сотрудникам. В данном случае речь идет об индивидуальных предпринимателях — участниках СВО и их освобождении от фиксированных страховых выплат в течение всего периода военной службы (читать подробнее).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В УСН лимиты по доходам изменены следующим образом:
- Упрощенка доступна для предприятий с годовым оборотом до 490,5 млн рублей.
- Доход до 20 млн рублей освобождается от уплаты НДС.
- Если доходы находятся в диапазоне от 20 млн до 272,5 млн рублей, применяется ставка НДС 5%.
- Для доходов от 272,5 млн до 490,5 млн рублей установлена ставка НДС 7%.
Кроме того, перечень разрешенных расходов расширяется и становится открытым согласно главе 25 Налогового кодекса РФ. Субъекты РФ получат право самостоятельно устанавливать льготы по налогу для отдельных категорий налогоплательщиков.
Изменения в патентной системе налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Здесь предпринимателей ждут следующие перемены:
- Снизится ограничение годового дохода, которое позволяет работать по системе ПСН. Действующая ставка в 60 млн. уменьшится до 20 млн. рублей. Если предприниматель превысит требуемый лимит, то ему придется перейти на УСН или иную систему налогообложения.
- Упрощается процедура коррекции стоимости патента, если снизились физические показатели бизнеса: количество сотрудников, размер автопарка или площадь торгового зала. Теперь предприниматель сможет подать заявление об изменении стоимости патента в течение 10 дней после внесения изменений. Не потребуется закрывать старый патент и открывать новый.
- Для индивидуальных предпринимателей, занятых в розничной торговле и грузоперевозках пока остается возможность работать на ПСН. В этом вопросе государство не стало вносить дополнительные ограничения.
Из других важных изменений стоит отметить запрет на оформление патента для охранников.
Тарифы по отраслям для малого и среднего бизнеса
| Категория | Тариф в пределах базы | Тариф сверх базы | Условия |
|---|---|---|---|
| Общий режим (за исключением льготников) | 30% | 15,1% | Нет условий |
| Малый и средний бизнес, не входящий в приоритетные отрасли | 30% | 15,1% | Льгота в 15% отменена |
| Малый и средний бизнес, входящий в число приоритетных отраслей | 30 % до 1,5 МРОТ 15% сверх 1,5 МРОТ | 15,1 % до 1,5 МРОТ 15 % сверх 1,5 МРОТ | Основной ОКВЭД и более 70% дохода от деятельности |
| Малый и средний бизнес, занятый в обрабатывающих отраслях | 30% до 1,5×МРОТ 7,6% сверх 1,5 МРОТ | 15,1% до 1,5 МРОТ 7,6% сверх 1,5 МРОТ | Основной ОКВЭД и более 70% дохода от деятельности |
| Предприятия общественного питания | 30% до 1,5 МРОТ 15% сверх 1,5 МРОТ | 15,1 % до 1,5 МРОТ 15 % сверх 1,5 МРОТ | Основной ОКВЭД и более 70% дохода от деятельности |
| Компании из сектора IT | 15% | 7,6% | Аккредитация Министерства цифрового развития и более 70% доходов от основной деятельности в сфере IT |
| Предприятия радиоэлектронной промышленности | 7,6% | 7,6% | Нахождение в профилирующем реестре |
| Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | 7,6% | 0% | Кроме государственных учреждений |
Налог на прибыль
Расширяются условия формирования резерва по сомнительным долгам. Теперь судебные решения о штрафах и пенях по контрактам могут включаться в этот резерв наряду с основными задолженностями.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Здесь изменений немного:
- Родители с низким уровнем дохода, имеющим двух и более детей, чей среднедушевой доход ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов, смогут претендовать на возврат части уплаченного НДФЛ по ставке 6% за прошедший год.
- Ставки налога на доходы физических лиц остаются без изменений.
Материальная помощь родителям.
Максимальная величина единовременной выплаты сотрудникам, предоставляемой в связи с появлением новорожденного, теперь составляет 1 миллион рублей. Данная материальная поддержка освобождена от налогообложения и включается в налоговую отчетность организации.
Новый налог для селлеров-импортеров (планируется)
Этот налог, или пошлина, пока не введен. Но с инициативой ввести его с 1 июля 2026 года выступил Минпромторг. Ведомство предлагает, чтобы новое обременение распространялось на тех продавцов, которые торгуют на маркетплейсах и работают по упрощенной системе налогообложения. В 2027 году законодатели распространить новую норму и на офлайн-розницу. Контролироваться все будет системой «Честный знак», в которой можно отделить российские товары от зарубежных.
Изменения в документообороте
С первого дня 2026 года отменяется использование форм ТОРГ-12 и актов выполненных работ (услуг); взамен вводится универсальный передаточный документ (УПД) версии 5.03, совмещающий роль счета-фактуры и первичного бухгалтерского документа. Эти нововведения утверждены приказом Федеральной налоговой службы РФ от 20 января 2025 г. № ЕД-7-26/28@ и затрагивают исключительно электронный документооборот. Документы на бумажных носителях остаются действительными согласно ранее установленным правилам.
Уплата налогов и сдача отчетности
С 2026 года правила уплаты налогов и подачи отчетности претерпят изменения. Раньше в случае совпадения срока оплаты и предоставления документов с выходными или праздничными днями разрешалось перенести все на ближайший последующий рабочий день.
Теперь все иначе: если уплата налога и сдача отчетности выпадает на выходной или праздник, то все обязательства необходимо выполнить заранее. Например, если дата уплаты налога и сдачи отчетности пришлась на субботу, то необходимо все сделать в пятницу.
Пошаговый план подготовки к будущим изменениям
Остается совсем мало времени, поэтому подготовку нужно начать заранее. Контур.Экстерн предлагает предпринимателям воспользоваться возможностями своего сервиса и пошагово выполнить следующие рекомендации:
- Проведите внутренний аудит, который поможет обнаружить уязвимые мета в операционной и финансовой деятельности.
- Поработайте над созданием финансовой модели на период конца 2025 года и в перспективе 2026 года. Учитывайте при этом изменения в налоговой нагрузке. Таким образом вы сможете сделать прогноз будущего денежного потока и внести коррективы в недочеты.
- Позаботьтесь о своевременном выборе налогового режима. Не забудьте сделать все до 31 декабря 2025 года. Оцените, насколько эффективна текущая система налогообложения. Если она стала невыгодной, то лучше подумать о смене системы.
- Проанализируйте систему ценообразования. Здесь опять необходимо учесть новую налоговую нагрузку и то, как она повлияет на новые цены. Это важно, чтобы сохранить маржу. Вероятно, потребуется провести переговоры с контрагентами для корректировки договоров и фиксации новых условий поставок и оплаты.
- Позаботиться о перенастройке системы электронного документооборота (ЭДО) и учетной программы для формирования новых форм отчетности. В сервисе Контур.Экстерн все изменения уже учтены.
Как Контур.Экстерн помогает бизнесу адаптироваться к налоговой реформе 2026 года
Для компаний разного масштаба важно своевременно получать обновленную информацию и правильно реагировать на новые требования, сохраняя прозрачность отчетности и минимизируя риски налоговых нарушений. Именно здесь становится очевидной необходимость специализированных сервисов, таких как Контур.Экстерн.
Контур.Экстерн — облачный сервис для сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности онлайн. Он предлагает комплексные решения для организаций, включающие быструю и удобную отправку отчетности в налоговые органы, фонды социального страхования и статистику.
Основные преимущества Контур.Экстерн в свете изменений налогового законодательства
Автоматизация подачи отчетности
Одной из ключевых особенностей сервиса является полная интеграция с системой электронного документооборота. Благодаря этому владельцы бизнеса и бухгалтеры получают возможность автоматически формировать необходимые отчеты, экономя значительное количество времени и ресурсов.
Если раньше приходилось вручную заполнять формы и отправляться лично в налоговую инспекцию, теперь весь процесс автоматизирован. Достаточно заполнить данные в интерфейсе Контур.Экстерн, и отчет будет отправлен сразу нескольким органам власти одновременно.
Обновление нормативно-правовых баз
При изменении налогового законодательства одна из главных проблем для бизнеса заключается в своевременном получении актуальной информации. Чтобы избежать ошибок и штрафов, компаниям приходится постоянно отслеживать обновления нормативных актов. Контур.Экстерн решает эту проблему путем регулярного автоматического обновления нормативно-правовых баз.
Проверка правильности расчетов налогов
Помимо отправки отчетности, Контур.Экстерн обеспечивает проверку правильности расчета налога. Этот инструмент помогает выявить возможные ошибки до момента подачи отчета, что существенно снижает риск негативных последствий.
Представьте ситуацию, когда компания случайно неверно рассчитала НДС. В результате возникает недоимка, которую позже придется оплачивать вместе с пенями и штрафами. Использование Контур.Экстерн позволяет провести предварительную проверку, исключив подобные ситуации.
Интеграция с учетными системами
Для удобства работы Контур.Экстерн поддерживает интеграцию с популярными учетными системами, такими как 1С, SAP Business One и др. Эта функция позволяет пользователям легко передавать данные непосредственно из своей системы учета в интерфейс Контур.Экстерн, обеспечивая быструю подготовку и подачу отчетности.
Заключение
В 2026 году продолжится реализация следующего этапа налоговой реформы, поэтому всем предпринимателям нужно постоянно быть в курсе изменений и адаптироваться к ним по возможности с минимальными затратами для своего бизнеса. Использование Контур.Экстерн как раз значительно упрощает и делает более эффективной работу организаций в условиях регулярно меняющегося налогового законодательства. Компании, применяющие сервис, сокращают затраты времени на формирование отчетности, снижают риск нарушения требований закона и повышают эффективность своего бухгалтерского отдела. Особенно актуально это станет в 2026 году, когда ожидается ряд значительных изменений в области налогообложения.
Читайте также: Учетная политика организации как основа правильного учета и налогообложения
Добавить комментарий