Владелица онлайн-бизнеса по проведению тренингов использовала схему дробления. Она создала несколько фирм и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые работали под ее именем.
Как действовала схема:
- компании заключали с блогером лицензионные договоры, использовали ее материалы и продавали обучение;
- доход распределялся между организациями, чтобы каждая оставалась в пределах лимитов УСН;
- когда одна из фирм приближалась к предельному доходу, её заменяли на новую.
На первый взгляд, схема позволяла платить меньше налогов по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО). Однако налоговая инспекция выявила признаки незаконного дробления бизнеса.
Почему налоговая признала схему незаконной
Инспекторы ФНС доказали, что компании не вели самостоятельную деятельность, а лишь создавали видимость разделения бизнеса. Основные аргументы:
- Единый центр управления. Все участники схемы занимались продажей одного и того же продукта.
- Одинаковые контакты. Для работы использовались одни и те же электронные почты и номера телефонов.
- Общий контроль над финансами. Деньги расходовались централизованно: на рекламу, сайты, мероприятия.
- Перераспределение средств в пользу блогера. Часть доходов направлялась на личные нужды предпринимателя и аффилированных компаний.
Последствия: налоговые доначисления и уголовное наказание
ФНС доначислила предпринимателю налоги:
- 907 млн рублей – НДФЛ и НДС.
- 227 млн рублей – штраф за умышленную неуплату налогов.
Суды всех инстанций, включая Верховный суд РФ, признали действия налоговой инспекции правомерными. В результате предприниматель получила пять лет лишения свободы по уголовной статье.
Как избежать ошибок, советы бухгалтерам:
- Дробление бизнеса не должно быть формальным. Если компании не ведут реальную самостоятельную деятельность, налоговая признает схему незаконной.
- Обоснованность деловых операций. Все платежи между связанными компаниями должны быть экономически оправданы.
- Разные клиенты и контрагенты. Если несколько фирм работают с одними и теми же партнерами, это может стать признаком фиктивного разделения бизнеса.
- Раздельный учет и управление. Каждая организация должна вести независимый бизнес: иметь свои офисы, сотрудников, маркетинг.
- Консультация с налоговым экспертом. Перед структурированием бизнеса стоит оценить риски налоговых претензий.
Дело показало, что налоговые органы тщательно проверяют схемы дробления бизнеса. Если ФНС докажет фиктивность разделения, это может привести к многомиллионным доначислениям, штрафам и даже уголовной ответственности. Бухгалтерам важно заранее анализировать налоговые риски и корректно структурировать бизнес.
