С 1 января 2025 года вступают в силу новые контрольные соотношения для проверки налоговых уведомлений, утверждённые приказом ФНС от 16 января 2024 года № ЕД-7-15/19@. Об этом напомнили в Федеральной налоговой службе (ФНС). Нововведение направлено на повышение точности и прозрачности обработки налоговых данных.
Содержание
Что изменится?
Контрольные соотношения – это набор правил, используемых для автоматизированной проверки корректности сведений, содержащихся в налоговых уведомлениях. Если уведомление не соответствует установленным правилам, оно признаётся несданным полностью или частично. В таком случае налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление об ошибке через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) или в личный кабинет на сайте ФНС.
В 2024 году налоговые уведомления проверялись по рекомендованным контрольным соотношениям, которые были определены письмом ФНС от 31 января 2024 года № ЕА-4-15/971@. С 2025 года такие рекомендации уступят место обязательным правилам, закреплённым в приказе № ЕД-7-15/19@.
Содержание новых контрольных соотношений
Новый приказ включает 86 контрольных соотношений, сгруппированных по видам возможных ошибок. Это позволяет налоговым органам оперативно выявлять следующие типичные проблемы:
- Некорректный код бюджетной классификации (КБК). Например, указание несоответствующего кода для определенного вида налогового платежа.
- Несоответствие КБК и налогового периода. Это важно для правильной классификации поступающих средств.
- Досрочная сдача уведомления. Если документ представлен раньше установленного срока, система автоматически распознает это как ошибку.
- Ошибки в годе уведомления. Неверно указанный налоговый период может привести к некорректной обработке данных.
- Проблемы с кодом ОКТМО. Например, если указанный код отсутствует в классификаторе, уведомление будет отклонено.
- Неверный КПП. Ошибки в указании кодов причин постановки на учёт также входят в перечень распространенных проблем.
Чем грозит несоответствие контрольным соотношениям?
Согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ, налоговое уведомление, не прошедшее проверку на соответствие контрольным соотношениям, считается непредставленным. Это может повлечь задержки в исполнении налоговых обязательств и последующее применение санкций.
Как подготовиться к изменениям?
Организациям и индивидуальным предпринимателям рекомендуется заранее ознакомиться с новыми правилами. Это позволит избежать ошибок при подготовке налоговой отчётности. Важно использовать актуальные версии бухгалтерского и налогового программного обеспечения, учитывающие новые контрольные соотношения.
Кроме того, стоит проверить правильность указания ключевых реквизитов, таких как КБК, ОКТМО, КПП и налоговый период, чтобы минимизировать риск возврата уведомлений.
Заключение
Введение обязательных контрольных соотношений с 2025 года станет важным шагом на пути к цифровизации налогового администрирования в России. Новые правила помогут налоговым органам более эффективно выявлять ошибки, а налогоплательщикам – избегать их. Чтобы пройти проверку без проблем, важно заблаговременно изучить требования приказа № ЕД-7-15/19@ и внедрить соответствующие меры в процесс подготовки отчётности.
Читайте также Услуги самозанятого работодателю: уплата налогов
