С 2026 года многие российские фирмы планируют перейти на режим налогового мониторинга — современную форму контакта с налоговым ведомством, основанную на цифровом обмене информацией. Для успешного вхождения в этот процесс налоговые органы рекомендуют уже до 1 июля 2025 года представить в инспекцию два ключевых документа: дорожную карту и, при необходимости, план-график подготовки к мониторингу.
Содержание
Что такое дорожная карта и зачем она нужна
Дорожная карта — это стратегический документ, отражающий этапы подготовки компании к налоговому мониторингу. В ней должны быть описаны:
- последовательность разработки регламента информационного взаимодействия
- организация системы внутреннего контроля
- потенциальные риски и методы контроля
- сроки демонстрации и тестирования информационного обмена с ФНС
- график подготовки и предоставления необходимых документов
Представление дорожной карты рекомендовано всем предприятиям, которые намерены расширять цифровое взаимодействие с налоговиками. Однако для компаний, подпадающих под действие директивы Правительства РФ от 13.12.2019 №11528п-П13, предоставление дорожной карты является обязательным.
Когда нужен план-график
План-график требуется только в случае, если Вы собираетесь поставить на налоговый мониторинг сразу 2 или больше дочерних фирмы в составе одной группы компаний. Этот документ фиксирует согласованные сроки и последовательность действий всех вовлечённых организаций, обеспечивая системный подход к внедрению мониторинга в рамках группы.
Порядок представления документов
Оба документа — и дорожная карта, и план-график (если требуется) — подаются в налоговый орган по месту учёта организации. Если компания относится к категории крупнейших налогоплательщиков, то документы необходимо направить в тот налоговый орган, где она зарегистрирована как таковая. Требования к формам и структуре материалов закреплены в письме ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.
После подачи документы проходят согласование в центральном аппарате ФНС. Процедура занимает не более пяти рабочих дней с момента получения материалов налоговым органом.
Следующий этап — подача заявления
После утверждения дорожной карты и (при необходимости) плана-графика, компания может переходить к следующему шагу: подаче полного пакета документов для вступления в налоговый мониторинг. До 1 сентября 2025 года следует направить в ИФНС:
- заявление о проведении налогового мониторинга
- регламент информационного взаимодействия
- информацию о взаимозависимых лицах
- учётную политику для целей налогообложения
- документы о системе внутреннего контроля
Подготовка требует времени и внимания
Комплексная подготовка к налоговому мониторингу требует не только документального оформления, но и организационных изменений внутри компании: модернизации IT-систем, выстраивания процессов контроля, регламентации информационного обмена с налоговым ведомством. Поэтому важно начать работу уже сейчас, чтобы уложиться в рекомендуемые сроки и обеспечить успешное включение в систему налогового мониторинга с 2026 года.
Советуем организациям стоит заранее согласовать с налоговым органом содержание дорожной карты и план-графика, учитывая особенности своей отрасли и текущий уровень готовности.
Читайте также Факторы риска налоговой проверки
