Законодательные новшества 2019 года для работодателей

2019 год принес много изменений в законодательные и подзаконные акты. В этом материале собраны те из них, о которых в первую очередь нужно знать работодателям.

Увеличение МРОТ

С 1 января 2019 года произошло увеличение МРОТ до 11280 рублей.

Законом № 421-ФЗ от 28 декабря 2017 года установлено, что в 2019 году и далее минимально допустимый уровень зарплаты будет соответствовать общероссийскому прожиточному минимуму за II квартал прошлого года. Расчет производится исходя из нормы для трудоспособных граждан. Согласно приказу № 550н от 24 августа 2018 года, упомянутый минимум равен 11280 рублей.

Изменения по тарифам на пенсионное страхование

С 2019 года законодатели зафиксировали ставки обязательных отчислений на пенсионное страхование. Это значит, что в 2021 году базовый тариф не будет повышаться до 26%, вопреки прежним планам властей. Изменения внес закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

В соответствии со статьей 426 Налогового кодекса РФ, с 2017 по 2020 год начисление взносов производится по ставке 22% на выплаты в рамках максимальной установленной величины базы, и в 10% — на выплаты свыше ее. Теперь указанные тарифы будут действовать постоянно.

Изменения коснулись и льготных тарифов для малого бизнеса. В 2018 году и ранее малые компании и ИП, занятый в социальных проектах или сфере производства, могли платить пенсионные взносы по ставке 20% (статья 427 НК РФ). Но с началом 2019 года многие из них вынуждены перейти на стандартные ставки. Закон № 303-ФЗ сохранил возможности использовать в 2019 году сниженные ставки лишь для таких категорий страхователей:

1. Социально ориентированных НКО на УСН, занимающиеся социальным обеспечением и обслуживанием, научной и образовательной деятельностью, охраной здоровья, культурой, искусством или спортом.
2. Организаций, занимающихся благотворительностью, и также применяющих упрощенку.

А вот субъекты малого бизнеса, осуществляющие социальные проекты или работающие в сфере производства, были лишены возможности использовать сниженные тарифы.

Обновление предельных баз по взносам

Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426 устанавливает на 2019 год следующие предельные величины баз:

• временная потеря трудоспособности или материнство – 865 тыс. рублей (в 2018 – 815 тыс. рублей);
• ОПС – 1 млн 150 тыс. рублей (в 2018 году – 1 млн 21 тыс. рублей).

Если сумма выплат сотруднику в году достигла указанных значений, взносы на случай временной потери трудоспособности более не начисляются, а пенсионные взносы рассчитываются по ставке 10%.

Взносы на травматизм

Закон от 25 декабря 2018 года № 477-ФЗ гласит: в текущем году взносы на травматизм выплачиваются согласно ставкам, установленным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года. Это означает, что ставки останутся на прежнем уровне. Они находятся в рамках от 0,2% до 8,5% в соответствии с видом работы и связанными с ней рисками. Также останется в силе льгота для компаний и предпринимателей, принимающих на работу лиц с ограниченными возможностями здоровья.

А вот показатели скидок и надбавок по страхованию от травматизма на текущий год изменили. ФСС утвердил их постановлением № 85 от 3 августа 2018 года. Скидка применяется, если все значения показателей у работодателя ниже утвержденных Фондом для основной деятельности. Если же они превышают опубликованные ФСС, то будет применена надбавка.

Также в 2019 году планируется изменить регламент подтверждения вида деятельности. Однако изменяться только формы документов. Прочее остается прежним – страхователь до 15 апреля отправляет в ФСС необходимый пакет файлов или бумаг, включающий в себя заявление, подтверждающее основной вид экономической деятельности, справку и пояснительную записку к балансу.

НДФЛ

Сначала о том, что касается всех — с начала текущего года действует новая форма 2-НДФЛ. Бланк одобрен приказом Налоговой службы от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Справка стала машиноориентированной. Изменения также внесли из-за требований закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ. В соответствии с ним, теперь правопреемники налогового агента могут отправлять в ФНС информацию о доходах физлиц.

Старая форма справки 2-НДФЛ теперь применяется только для выдачи работникам.

Кроме того, в части налога на доход физлиц произошли такие изменения:

1. В соответствии с законом № 424-ФЗ от 27 ноября 2018 года, доходы, которые выплачиваются выходящему учредителю, для налогообложения признаются дивидендами. Это денежные средства, стоимость имущества или прав на него, полученных собственником фирмы при выходе. Налог нужно заплатить только с суммы сверх расходов на покупку акций компании. Это относится и к распределению собственности организации при прекращении ее деятельности. Убыток при ликвидации или выходе из компании представляет собой разницу между рыночной стоимостью собственности, которую получает участник, и реально оплаченной ценой акций на момент ликвидации или выхода. Ее можно учесть как внереализационные расходы.
2. Законом № 426-ФЗ от 27 ноября 2019 года была частично изменена статья 219 НК РФ. Теперь регионы могут увеличивать объем социального вычета для плательщиков, жертвующих денежные средства некоторым учреждениям культуры. Максимальная сумма такого вычета для них может доходить до 30% от общего объема доходов. Для прочих пожертвований вычет ограничен объемом расходов на эти цели, но не может превышать ¼ от доходов плательщика.
3. Закон от 30 октября 2018 года № 381-ФЗ уменьшает размер полевого довольствия, не облагаемого НДФЛ. Согласно обновленной статье 217 НК РФ, освобожденная от него сумма ограничена 700 рублями в день. Ранее довольствие (компенсации на проживание, питание и подобные расходы за период работы в полевых условиях) не облагалось налогом вне зависимости от его размера. Тогда как командировочные расходы освобождались от НДФЛ в пределах нормативов. Законодатели посчитали, что за счет этого пробела в Кодексе из базы по НДФЛ необоснованно исключались больший суммы.

Праздники и выходные дни

В 2019 году в связи с праздниками официально объявляются нерабочими дни:

• с 30 декабря 2018 по 8 января;
• с 23 по 24 февраля;
• с 8 по 10 марта;
• с 1 по 5 мая (за счет перенесения выходных с 5 и 6 января)
• с 9 по 12 мая (за счет перенесения выходных с 23 февраля)
• 12 июня;
• с 2 по 4 ноября.

Помимо этого, теперь раз в 3 года можно взять добавочный выходной с сохранением заработка с целью прохождения добровольной диспансеризации. Это право введено законом от 3 октября 2018 года № 353-ФЗ. Пенсионеры и граждане, которым до пенсии осталось менее 5 лет (предпенсионеры), могут получать 2 добавочных выходных ежегодно. Чтобы реализовать свое право, нужно согласовать выбранную дату с работодателем и написать соответствующее заявление.

Иностранные работники: штрафы и новые квоты

Законы от 19.07.2018 № 215-ФЗ и № 216-ФЗ ввели с 16 января более жесткую ответственность работодателей за работников, которых они пригласили в РФ из других стран. Теперь наниматели должны обеспечивать соблюдение иностранными работниками цели своего визита. То есть следить, чтобы их деятельность и род занятий совпадали с теми, ради которых они приглашены в Россию. А также отслеживать их своевременный выезд и снимать с миграционного учета.

Если эти требования нарушить, то последует штраф:

• для нанимателей-граждан — в сумму от 2 000 до 4 000 рублей;
• для должностных лиц – от 45 000 до 50 000 рублей;
• для компаний – от 400 000 до 500 000 рублей.

Размер квоты на специалистов, не имеющих российского гражданства, в 2019 году уменьшаются. По сравнению с 2018 годом он составляет 81%. Постановление Правительства № 1494 от 6 декабря 2018 года установило потребность в подобных сотрудниках в количестве 144583 человека. Определение производилось исходя из запросов регионов, также учитывалась общая ситуация на рынке труда. Объем квоты для приглашений на въезд с целью работы находится на таком же уровне. Более 95% потребности – это высококвалифицированные работники.