Самозанятость в России выбирают многие граждане благодаря простоте налогообложения и сниженной налоговой нагрузке. Налог на профессиональный доход (НПД) действует по всей стране и предусматривает ставки всего 4 % при расчётах с физлицами и 6 % — с компаниями и ИП, деклараций и кассы не требуется, страховые взносы нулевые, а весь учёт ведётся в приложении «Мой налог». Но неизменно возникает вопрос: можно ли, работая на НПД, получить имущественный или социальный вычет по НДФЛ, например, при покупке квартиры или оплате лечения? Минфин России разъяснил этот вопрос в письме от 1 апреля 2025 года № 03-11-10/31784.
Вычеты по НДФЛ невозможны при доходах от НПД
Минфин дал четкий ответ, что имущественные и социальные налоговые вычеты не применяются к доходам, облагаемым НПД.
НПД разработан как льготный режим с пониженными ставками и упрощенной отчетностью. Он применяется к доходам от самостоятельной деятельности — оказания услуг, продажи товаров и т. п. В то же время, доходы, не подпадающие под НПД (например, зарплата, аренда, продажа имущества), облагаются по правилам НДФЛ.
Таким образом, режим НПД уже предоставляет необходимые преференции. Дополнительные вычеты, по мнению Минфина, избыточны.
Почему вычеты не применяются к доходам, облагаемым НПД?
Прежде чем перейти к практическим схемам, важно понять логику регулятора. Ниже — четыре ключевых довода, на которые ссылаются налоговые органы.
| Аргумент Минфина | Что это значит |
|---|---|
| Разная налоговая база. НПД рассчитывается по отдельной главе 26.32 НК РФ, а не по главе 23, где прописаны вычеты | Механизм имущественных и социальных вычетов физически не «привязан» к налогу на профессиональный доход |
| Сниженные ставки 4 % / 6 % | Государство уже дало существенную преференцию, и «двойных» льгот оно не предусматривает |
| Нет страховых взносов | Самозанятый экономит ещё около 30 % расходов, поэтому применение к тем же доходам дополнительных вычетов выглядело бы избыточным |
| Фискальный баланс | Расширение вычетов на НПД лишило бы бюджеты части поступлений, что Минфин считает неприемлемым |
Таким образом, имущественные и социальные вычеты возможны при наличии налогооблагаемых доходов по НДФЛ. Примеры:
- покупка жилья — имущественный вычет;
- оплата обучения или лечения — социальный вычет;
- оплата дорогостоящей медицинской помощи — расширенный социальный вычет.
Доходы от самозанятости, облагаемые НПД, не позволяют использовать имущественные и социальные вычеты по НДФЛ. Это объясняется особенностями самого режима: сниженная ставка, отсутствие взносов, упрощенные правила. Но если самозанятый получает иные доходы, которые облагаются НДФЛ, он имеет право на вычеты по ним. Для этого важно вести раздельный учет и грамотно оформлять налоговые документы. Самозанятость — это гибкий и выгодный режим, но для полноценного налогового планирования нужно учитывать все нюансы взаимодействия НПД и НДФЛ.
Читайте также: Уголовное наказание за подставных ИП
Добавить комментарий