Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2018 году

Чтобы налог дошел до бюджета, важно правильно заполнить платежное поручение. Это касается и НДФЛ, который работодатель уплачивает его за своих работников. Предлагаем образец заполнения платежки на уплату этого налога в 2018 году, а также расшифровку его реквизитов.

Образец заполнения

В следующем примере приведена платежка на НДФЛ с заработной платы сотрудников. Цифрами отмечены поля — это реквизиты документа, по которым возникают вопросы. Их расшифровку можно найти в таблице чуть ниже.

Важно знать! Порядок заполнения платежных поручений устанавливают ФНС и Центральный банк.

В конце статьи приведены другие варианты заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ:

• с доходов в виде дивидендов;
• с доходов ИП;
• для уплаты ИП налога за своих работников.

Реквизиты документа

Сложные реквизиты платежки — в следующей таблице. Также указаны различия при заполнении документа налоговыми агентами и ИП, уплачивающими НДФЛ за себя.

Таблица. Реквизиты платежного поручения на уплату НДФЛ

Номер (на фото)	Название	Код	Что указывать
1	Статус плательщика	101	02 — налоговые агенты (компании и ИП, перечисляющие НДФЛ за сотрудников); 09 — ИП при уплате налога за себя (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н)
2	Очередность платежа	21	При самостоятельной уплате в поле ставится «5» (налоги списываются в 5-ю очередь). Примечание. По поручению ФНС платеж списывается в 3-ю очередь
3	Код	22	При текущих платежах — «0», при платежах по требованию ИФНС — номер требования (20 знаков, указан в требовании; если не указан — «0»)
4	Основание платежа	110	Не заполняется (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У)
5	Дата документа	109	В большинстве случае ставится «0» (при своевременной уплате, при погашении задолженности без требования ИФНС). При уплате по требованию указывается дата требования
6	Номер документа	108	При текущих платежах, при самостоятельной уплате недоимки — «0». При наличии требования ИФНС — номер требования
7	Налоговый период	107	Код в формате АА.ВВ.СССС. Налоговые агенты указывают: АА — периодичность платежа (МС — месяц); ВВ — порядковый номер месяца (01-12); СССС — год уплаты. Например: МС.02.2018 — ежемесячный платеж за февраль 2018 года. ИП при оплате за себя указывают: АА — периодичность платежа (КВ — квартал; ПЛ — полугодие, ГД — год); ВВ — код периода (03-04 — кварталы, 01 — полугодие, 00 — год); СССС — год уплаты
8	Тип платежа	106	При уплате текущих платежей — «ТП», при уплате задолженности — «ЗД»
9	Код ОКТМО	105	Для налога, зачисляемого в федеральный, территориальный или местный бюджет, указывается 8-значный ОКТМО. Для налога, который распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования — 11-значный код
10	КБК	104	20-значный код бюджетной классификации: для налога с ЗП и дивидендов работников — 182 1 01 02010 01 1000 110; для налога с доходов работников по разным ставкам — 182 1 01 02010 01 1000 110; для налога с доходов ИП — 182 101 02020 01 1000 110
В форме для ИП — 1	Плательщик	8	Заполняется при оплате предпринимателем НДФЛ за себя: Фамилия Имя Отчество (ИП) // адрес места жительства //

Реквизиты для уплаты субъектами Москвы и МО:

• банка получателя — ГУ Банка России по ЦФО;
• БИК — 044525000;
• счет банка получателя:
  • для Москвы — 40101810045250010041;
  • для Московской области — 40101810845250010102.

Другие варианты заполнения

Поручение на уплату НДФЛ за сотрудников с дохода в виде с дивидендов:

Платежка на уплату НДФЛ предпринимателем со своих доходов:

Платежка по НДФЛ за физлиц, работающих у ИП: