С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН). Теперь «упрощёнщики» в общем порядке будут считаться плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), однако для них предусмотрены определённые льготы и особенности, о которых стоит знать заранее.
Содержание
Освобождение от НДС для малого бизнес
Если в 2024 году доход организации или ИП на УСН не превысит 60 млн рублей, то с 2025 года они автоматически освобождаются от обязанности уплачивать НДС. Подавать какие-либо уведомления в налоговую инспекцию по поводу освобождения от НДС не потребуется — освобождение действует автоматически. Аналогичные правила распространяются и на вновь созданные после 1 января 2025 года компании и предпринимателей, пока их доходы остаются в пределах установленного лимита.
Обязанность уплаты НДС при превышении лимита
Если доход за 2024 год превысит 60 млн рублей, с 1 января 2025 года «упрощёнщики» обязаны уплачивать НДС. В этом случае им нужно будет применять следующие ставки:
- общие ставки НДС: 20%, 10% или 0% в зависимости от характера операций
- льготные ставки: 5% или 7%, которые могут использоваться при определенных условиях
Как выбрать льготную ставку НДС?
Применять льготные ставки НДС (5% или 7%) могут те налогоплательщики, чей доход за 2024 год не превысил следующие значения:
- 250 млн рублей — для применения ставки 5%
- 450 млн рублей — для ставки 7%
Важно отметить, что уведомлять налоговую инспекцию о выбранной ставке НДС не нужно. Сведения о применяемой ставке будут отражаться в декларации по НДС, и именно из этого документа налоговые органы получат необходимую информацию.
Автоматизация и упрощение взаимодействия с налоговыми органами
Нововведения призваны упростить процесс перехода на уплату НДС для «упрощёнщиков» и минимизировать административные издержки. Отказ от обязательного уведомления налоговой инспекции об освобождении или выборе ставки НДС снижает нагрузку на предпринимателей и позволяет сосредоточиться на ведении бизнеса.
Подведение итогов
Новые правила, вступающие в силу с 2025 года, открывают возможности для более гибкого налогового регулирования, адаптированного под разные уровни дохода. Организациям и предпринимателям на УСН важно заранее ознакомиться с изменениями, чтобы подготовиться к новым требованиям, правильно рассчитать возможные ставки НДС и обеспечить своевременное отражение данных в налоговых декларациях.
Читайте также Пример расчёта НДФЛ со стандартными вычетами на 2025 год
