Распространённые ошибки в декларации по УСН

Как правильно заполнить декларацию по УСН, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией в 2025 году? Специалисты УФНС по Липецкой области перечислили самые частые ошибки: от пропуска налоговой ставки до неправильного оформления разделов декларации. В формате «Вопрос-Ответ» разберём, какие именно промахи совершают бухгалтера и предприниматели, а также предложим конкретные способы их исправить и больше не допускать.

Какие самые распространенные ошибки встречаются в декларации по УСН

По данным проверяющих органов, в декларации по УСН чаще всего встречаются три типичные ошибки:

1. Не указывается применяемая налоговая ставка. При заполнении декларации плательщик иногда забывает упомянуть конкретную ставку, которую он применяет (например, 6% или иной установленный в регионе процент). Отсутствие этого показателя приводит к неправильному расчёту налога.
2. Сумма полученных доходов отражается не нарастающим итогом. Вместо того чтобы суммировать все доходы с начала отчётного периода, некоторые налогоплательщики указывают только последние поступления. Это искажает финансовую картину и вызывает вопросы у налоговой.
3. Неверно выбраны разделы декларации («доходы» вместо «доходы минус расходы» или наоборот).

• • при объекте «доходы» нужно отражать информацию в разделах 1.1 и 2.1.1
  • при объекте «доходы минус расходы» — в разделах 1.2 и 2.2. Путаница с разделами часто приводит к несоответствию данных и некорректному расчёту налога

Почему важно правильно указывать налоговую ставку и как избежать ошибки?

Налоговая ставка — ключевой элемент при расчёте суммы налога. Если ставку не указать или выбрать неверно, вся отчётность будет некорректной. Во многих регионах действуют пониженные ставки или специальные условия для отдельных видов деятельности, поэтому важно:

1. Уточнить свою ставку заранее. Сверьтесь с региональным законодательством или воспользуйтесь онлайн-сервисами ФНС, чтобы узнать, нет ли у вас права на льготу.
2. Вносить ставку в верное поле декларации. При формировании отчётности обязательно проверьте, чтобы в разделе, соответствующем вашему объекту налогообложения, была указана актуальная ставка (6%, 15% или иная).
3. Перепроверять перед отправкой. Используйте программные комплексы, которые автоматически вставляют ставку, или вручную просматривайте заполненные строки на этапе предварительной проверки.

Если ошибка уже допущена, подайте уточнённую декларацию. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше риск дополнительных вопросов со стороны инспекции.

Как правильно вести учёт доходов нарастающим итогом и что делать, если уже допущена ошибка?

При упрощённой системе налогообложения (УСН) доходы всегда отражаются нарастающим итогом — то есть суммируются с начала отчётного года до текущего периода. Чтобы не сбиться:

1. Ведите Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). В ней последовательно указываются все поступления — так вы не пропустите ни одной транзакции.
2. Регулярно обновляйте данные. Вносите доходы в КУДиР (а затем и в декларацию) не раз в год, а систематически, хотя бы ежемесячно. Тогда к моменту сдачи отчётности у вас будет аккуратная сумма нарастающим итогом.
3. Проверяйте предыдущие периоды. Если вы заметили, что в прошлом отчёте не учли часть доходов или ошиблись в сумме, необходимо подать уточнённую декларацию, скорректировав значения за соответствующий период.

Ошибка с нарастающим итогом чревата не только дополнительными вопросами от налоговой, но и штрафными санкциями. Чем быстрее вы исправите неточность, тем безопаснее для вашего бизнеса.

Что делать, если в декларации заполнены не те разделы (объект «доходы» вместо «доходы минус расходы»)?

Ошибиться в выборе раздела — значит исказить налоговую базу. Чтобы не допустить этого:

1. Точно определите объект налогообложения.

• • «доходы» (обычно ставка 6%)
  • «доходы минус расходы» (обычно ставка 15%, в некоторых регионах может быть снижена)

2. Используйте соответствующие разделы декларации.

• • для «доходов» — 1.1 и 2.1.1
  • для «доходы минус расходы» — 1.2 и 2.2

3. Сверьтесь с приказом об утверждении формы. В новом бланке, действующем для отчётности за 2024 год, чётко прописаны разделы по объектам налогообложения.

Если ошибка обнаружена уже после отправки, следует подать «уточнёнку». В ней укажите правильный объект УСН и заполните соответствующие разделы. Не забудьте отразить все доходы и (при необходимости) расходы, чтобы не было перекосов в расчётах.

Заключение

Даже опытные бухгалтеры и предприниматели могут допускать ошибки при заполнении декларации по УСН. Однако, большинство промахов легко исправить, если своевременно заметить их и воспользоваться «уточнёнкой» или другими способами корректировки. Важно помнить о новом бланке декларации, который действует с 2025 года, и правильно выбирать разделы в зависимости от объекта налогообложения. Следите за свежими разъяснениями ФНС, не забывайте указывать налоговую ставку и отражайте доходы нарастающим итогом — тогда ваша отчётность будет соответствовать всем требованиям, а взаимодействие с налоговыми органами пройдёт без проблем.

Читайте также Как учесть расходы на топливо при использовании личного авто в работе