Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект № 835237-8, вносящий изменения в правила налогообложения материальной помощи при рождении ребенка. Закон существенно увеличивает лимит единовременной выплаты, которую компании могут предоставить сотрудникам при рождении, усыновлении или установлении опеки над ребенком без удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.
Увеличения необлагаемого лимита на матпомощь
С 1 января 2026 года необлагаемый лимит единовременной материальной помощи повышается с 50 000 до 1 000 000 рублей на каждого ребенка. Ранее освобождение от налогов действовало только в пределах 50 000 рублей. Увеличение лимита в 20 раз является важным изменением налогового режима. Это не просто изменение цифры, а значительное снижение налоговой нагрузки. Ранее суммы свыше 50 000 рублей облагались НДФЛ (13-15%) и страховыми взносами (~30%), что уменьшало чистый доход сотрудника и увеличивало затраты работодателя. Теперь выплата до 1 млн рублей полностью освобождается от этих платежей, делая материальную помощь более эффективным инструментом поддержки.
Условия применения льготы (остаются прежними)
- Выплата должна быть единовременной (одним платежом).
- Выплата должна быть осуществлена в течение первого года после рождения ребенка, его усыновления или установления опеки над ним.
- Новый лимит применяется на каждого ребенка (актуально для многодетных семей).
- Документальное оформление: выплата должна быть зафиксирована как материальная помощь в локальных нормативных актах компании.
Переходные правила
Работодатели уже сейчас могут вносить изменения в корпоративные документы. Ключевой фактор – дата выплаты, а не дата рождения ребенка. Это означает, что если ребенок родился в 2025 году, а выплата произведена в январе 2026 года или позже, то применяется новый лимит в 1 млн рублей без уплаты НДФЛ и взносов.
Пояснение Екатерины Стенякиной (член Комитета Госдумы по труду): «Если женщина рожает в этом году, но выплата происходит уже в 2026 году — она может быть в размере до 1 млн рублей и не будет облагаться НДФЛ и взносами».
Налоговый учет для работодателя
- НДФЛ и страховые взносы: выплата в пределах 1 000 000 рублей полностью освобождается от удержания НДФЛ (любая ставка) и начисления всех видов страховых взносов (в ПФР, ФФОМС, ФСС, включая взносы на травматизм).
- Налог на прибыль: Сумма выплаты может быть включена во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль (новый п. 19.15 ст. 265 НК РФ).
Увеличение необлагаемого лимита до 1 млн рублей — часть демографической политики государства. Эта мера позволяет работодателям оказывать значительную финансовую поддержку сотрудникам при рождении ребенка без уплаты НДФЛ и страховых взносов, а также учитывать такие выплаты в расходах по налогу на прибыль. В совокупности это снижает налоговую нагрузку на бизнес и сотрудников, способствует укреплению социальной политики компаний, повышая лояльность и удержание персонала.
Читайте также: Отражение туристического налога в учете благодаря Экстерну
Добавить комментарий